email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Completarea Declaratiei 406 (SAF-T). Cum este evidentiata situatia stocurilor?

Completarea Declaratiei 406 (SAF-T). Cum este evidentiata situatia stocurilor?
saf-tdeclaratia 406stocuricomert cu amanuntul

Completarea Declaratiei 406 (SAF-T) reprezinta o noua obligatie de raportare catre autoritatile fiscale, intrata in vigoare de la 1 ianuarie 2022. 

Asa cum au anuntat autoritatile, implementarea SAF-T se va face din anul 2022 incepand cu marii contribuabilii, dupa care vor urma si cei mici si mijlocii. 

Analizam cazul unei societati care are stocuri in sectia de productie cantitativ si valoric precum si diferit - comertul cu amanuntul la 77 puncte de lucru, unde marfurile sunt tinute global valoric.

Cum este evidentiata in Declaratia 406 SAF-T situatia stocurilor in acest caz, ne explica specialistul nostru in randurile de mai jos.

Daca declaratia este incorecta sau incompleta, amenda este de la 500 la 1.500 de lei! Am pregatit pentru tine Ghidul de raportare corecta - scapa de amenzi si controale neprevazute!

Completarea Declaratiei 406 (SAF-T) - stocuri: raspunsul specialistului

Potrivit prevederilor Ordinului nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.

Si in conformitate cu informatiile furnizate de GHIDUL CONTRIBUABILULUI pentru pregatirea si depunerea DECLARATIEI INFORMATIVE D406 FISIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T) - Proiect: Servicii de dezvoltare software, integrare si instruire privind sistemul informatic Fisierul Standard de Control (Standard Audit File SAF-T) COD: SIPOCA 604 / SMIS127575 Versiunea 2.0 Bucuresti, decembrie 2021,

In ceea ce priveste pregatirea si depunerea informatiilor privind stocurile de produse, productie in curs si productie marfa prin declaratia informativa D406:

  • Informatiile privind Stocurile sunt intocmite si depuse la cererea ANAF, pe baza unei solicitari specifice din partea autoritatii fiscale. In functie de perioada pentru care se solicita furnizarea informatiilor privind Stocurile prin Fisierul Standard de Control Fiscal SAF-T, contribuabilii vor furniza una sau mai multe declaratii informative cuprinzand subsectiunile din Fisierul SAF-T relevante pentru Stocuri separate pentru fiecare dintre lunile/trimestrele calendaristice cuprinse in perioada pentru care a fost trimisa solicitarea de depunere din partea ANAF.
  • Declaratiile informative D406 pentru Stocuri se vor depune in termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii.
  • La cerere, exista obligatia de raportare pentru urmatoarele sectiuni privind Stocurile din Fisierul SAF-T, care vor fi denumite Declaratia informativa D406 - Stocuri:

1. Header [Antetul];
2. MasterFiles [Fisiere Master] cu anumite subsectiuni:
2.1 GeneralLedgerAccounts [Conturile contabile - Registrul Jurnal]
2.5 TaxTable [Tabela Taxe]
2.6 UOMTable [Tabela UOM]
2.7 AnalysisTypeTable [Tabela Tipuri Analiza]
2.8 MovementTypeTable [Tabela Tipuri Miscari]
2.9 Products [Produse]
2.10 PhysicalStock [Stocuri]
2.11 Owners [Proprietari]
4. Source Documents [Documente Sursa] cu urmatoarele subsectiuni:
4.4 MovementOfGoods [Miscari Bunuri]
Informatiile care se raporteaza pe fiecare sectiune in parte, sunt urmatoarele:
2.6. Subsectiunea UOMTable (Tabela Unitatilor de Masura - UOM)

Contine detalii cu privire la unitatile de masura utilizate de contribuabil, conform Nomenclatorului Unitati de masura, care face parte integranta din schema SAF-T.

Citeste si: Firmele care depun D406 mai depun si celelalte declaratii? Raspunsul specialistului

Note:

In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta unitatile de masura utilizate de contribuabil pentru gestiunea stocurilor in perioada de raportare, conform Nomeclatorului Unitati de masura.

Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza unitati de masura din nomenclator (care cuprinde unitatile de masura parte din Sistemul International de Masuri MKS Metru-Kelvin-Secunda) sau unitati de masura tolerate derivate din acestea. Unitatile de masura tolerate larg utilizate comercial sunt incluse in Nomenclator, iar pentru cazurile exceptionale in care un contribuabil are nevoie sa introduca o noua unitate de masura tolerata utilizata comercial aceasta este comunicata in sectiunea 2.Master Files, sub-sectiunea 2.6 UoMTable prin derivare dintr-o unitate de masura din Sistemul International de Masuri (precizand unitatea de masura si factorul de conversie aplicat - UOMToUOMBaseConversionFactor).

2.7. Subsectiunea AnalysisTypeTable (Tabel tipuri analiza)
Contine detalii cu privire la structura centrelor de cost, centrelor de profit ori a oricaror alte tipuri de analiza implementate de contribuabilul care depune fisierul SAF-T.

2.8. Subsectiunea MovementTypeTable (Tabela tipuri miscari)
Contine tipurile de miscare si subtipurile de miscare asociate miscarilor privind stocurile, definite prin Nomenclatorul Codificare miscari de produse in stocuri care face parte integranta din schema SAF-T.

Note:
In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta toate codurile de miscare de stocuri utilizate de contribuabil in perioada de raportare, conform nomenclatorului Codificare miscari de produse in stocuri.

2.9. Subsectiunea Products (Produse)
Contine informatii cu privire la produse (bunuri sau servicii), precum cod produs, indicator, grupa, descriere, unitate de masura, incadrare tarifara (cod NC), metoda de evaluare (FIFO, LIFO, CMP) etc

Note:
In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii cu privire la produsele (bunuri sau servicii), dupa cum urmeaza:
Produse stocate incluzand: materii prime, materiale consumabile, produse finite, marfuri; Nu este obligatorie raportarea in aceasta subsectiune a produselor in curs de executie.

In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii cu privire la toate produsele, asa cum au fost definite mai sus, ce au fost achizitionate, vandute sau se afla in stoc in perioada de raportare. Contribuabilii pot opta sa raporteze toate produsele utilizate in mod obisnuit, indiferent daca acestea au fost achizitionate, vandute sau se afla in stoc in perioada de raportare.

2.10. Subsectiunea PhysicalStock (Stocuri)
Contine detalii cu privire la stocuri, precum ID-ul depozitului unde se gasesc bunurile, codul de identificare al produsului, detalii despre proprietarul stocurilor, codul de incadrare tarifara (codul NC), detalii privind cantitatea la inceput si la final de perioada de raportare, valoarea stocului la inceput si la final de perioada de raportare, etc

Note:
In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii atat cu privire la stocurile proprietatea contribuabilului, cat si cu privire la stocuri ale tertilor aflate la dispozitia contribuabilului, spre exemplu: stocuri in custodie, stocuri in consignatie, bunuri primite spre prelucrare, ambalaje returnabile etc.

Se vor raporta informatii cu privire la fiecare tip de produs, din cadrul fiecarei gestiuni.

Contribuabilii care aplica drept metoda de evaluare a stocurilor FIFO, LIFO, vor raporta informatiile cu privire la stocuri, tinand cont de pretul unitar aplicat pentru fiecare produs. Respectiv, in cadrul acestei subsectiuni vor raporta fiecare produs per gestiune si per pret unitar aplicabil.

Contribuabilii care aplica drept metoda de evaluare a stocurilor CMP, vor raporta in cadrul elementului UnitPrice, pretul mediu ponderat aplicabil la inceputul perioadei de raportare, respectiv la sfarsitul perioadei de raportare.

Elementele StockCharacteristic si StockCharacteristicValue se vor completa doar pentru produsele accizabile pentru care intervine obligatia de marcare si colorare conform prevederilor din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal. Pentru restul produselor, acest campuri vor fi completate cu NULL.(0 - zero)

2.11. Subsectiunea Owners (Proprietari)
Contine detalii cu privire la proprietarii stocurilor

Note:
In situatia in care proprietarul tuturor stocurilor este contribuabilul, nu se vor raporta informatii in cadrul acestei subsectiuni.
In situatia in care proprietarul stocurilor este un tert, in cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii cu privire la entitatea terta iar in cadrul campului AccountID se va raporta contul contabil 8038 Bunuri primite in administrare, concesiune si cu chirie. In acest caz, OwnerID va fi completat in consecinta cu CUI-ul entitatii ce este proprietarul stocului.

4. Sectiunea SourceDocuments (Documente Sursa)
Contine informatii despre documentele sursa precum facturi de vanzare, facturi de cumparare, plati, documente pentru miscarea stocurilor, documente pentru tranzactii cu active.

4.4. Subsectiunea Movement of Goods (Miscari de bunuri)
Contine detalii cu privire la miscarea bunurilor, precum numarul total de miscari in perioada selectata, total cantitate primita, total cantitate iesita, referinta unica a fiecarei miscari de bunuri si data fiecarei miscari de bunuri, data postarii fiecarei miscari de bunuri, tipul miscarii de bunuri (conform Nomenclatorului Codificare miscari de produse in stocuri), document de referinta, detalii la nivel de linie per tip de miscare etc.

Note:
Movement type - reprezinta tipul miscarii ce trebuie raportata. Se vor raporta miscarile de stocuri pe baza nomenclatorului definit in schema.

AccountID reprezinta contul contabil analitic aferent stocului (contul de clasa 3)
Product code se raporteaza codul de produs asa cum este definit in sistemul contribuabilului.
Quantity - elementul reprezinta cantitatea asa cum este exprimata in documentele de miscare
de stoc. Pentru miscarile de stocuri aferente miscarilor de tip 60 Reduceri comerciale primite, 90 - Cheltuieli ulterioare incluse in valoarea de intrare, 100 - Diferente de pret pozitive, 101 - Diferente de pret negative, 130 - Ajustari pentru deprecierea stocurilor, 140 - Reluari de ajustari pentru deprecierea stocurilor, 180 - Alte tranzactii (care nu presupun miscari cantitative) elementul Quantity se va complete cu 0.
UnitOfMeasure elementul reprezinta unitatea de masura in care este exprimata miscarea
UOM to UOM Physical stock conversion elementul asigura conversia intre unitatea de masura folosita in tranzactiile de stoc si unitatea de masura folosita pentru a tine evidenta stocului
Movement subtype elementul reprezinta o detaliere suplimentara a campului movement type, fiind un camp de tip text.

In concluzie:

  • Asa cum rezulta atat din prevederile legale cat si din informatiile oferite de Ghidul ANAF, in ceea ce priveste D406-Stocuri nu exista nicio precizare (exceptie) de raportare cu privire la stocurile din gestiunile global valorice;
  • Informatiile care trebuie raportate in sectiunile si subsectiunile declaratiei D406 Stocuri, sunt foarte detaliate si in cazul gestiunilor global-valorice, aceste informatii nu pot fi furnizate de programele de contabilitate si de gestiune ale contribuabilului;

In opinia noastra, in cazul gestiunilor global- valorice, pentru furnizarea de date corecte si complete in declaratia D406-Stocuri, societatea va trebui sa gaseasca metode alternative de obtinere a informatiilor care trebuie raportate.



Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ardelean - consultant fiscal judiciar, membru CCF. 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
saf-tdeclaratia 406stocuricomert cu amanuntul

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 01 Martie 2022


Votati articolul "Completarea Declaratiei 406 (SAF-T). Cum este evidentiata situatia stocurilor?":
Rating:

Nota: 4.5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 01 Martie 2022 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Incepand din 2023, Guvernul majoreaza impozitul pe dividende de la 5% la 8%

    • PNL si PSD, partidele din coalitia de guvernare, au hotarat ca de anul urmator sa creasca impozitul pe dividende de la 5%, cat este in prezent, la 8%.  Incepand de la 1 ianuarie 2023, impozitul pe dividende de 8% se va aplica atat companiilor private, cat si celor de stat. Urmeaza ca masura sa fie implementata printr-o Ordonanta de Guvern in viitorul apropiat.  Guvernul spera astfel sa aduca la bugetul de stat venituri suplimentare. Dar cum divid...» citeste mai departe aici

  • O veste buna: DISPARE Registrul Unic de Control

    • Firmele nu vor mai fi sanctionate pentru lipsa Registrului unic de control, potrivit unui proiect de lege inregistrat recent la Senat, care ar urma sa modifice Legea 252/2003.  Mai exact, initiativa legislativa prevede abrogarea articolelor 7 si 8 privind sanctiunile impuse contribuabililor din Legea privind registrul unic de control.  “Articol unic. - Articolele 7 si 8 din Legea 252/2003 privind ...» citeste mai departe aici

  • Iesirile la restaurant vor fi mai scumpe. Creste TVA-ul pentru industria Horeca

    • In coalitita de guvernare a fost propusa revenirea TVA-ului de la 5% la 9% pentru Horeca (catering si alimentatie publica). Astfel romanii vor fi nevoiti sa scoata mai multi bani din buzunar pentru iesirile la restaurant fiindca TVA-ul majorat nu va lipsi de pe nota de plata.  Patronatele din Horeca au subliniat recent intr-un comunicat de presa ca este “extrem de nociva” cresterea TVA-ului pentru industrial ospitalitatii.  &...» citeste mai departe aici

  • Facilitatile fiscale din domeniul agroalimentar. Finantele au publicat procedura de acordare

    • Salariul minim pentru angajatii din industria alimentara si sectorul agricol a crescut la 3000 de lei brut de la 1 iunie. Finantele au publicat recent, in dezbatere publica, si procedura de acordare a facilitatilor fiscale.  Asadar, firmele care activeaza in aceste domenii vor plati, intre iunie 2022 si decembrie 2028, un salariu diferentiat si vor datora taxe salariale reduse, asa cum se intampla deja in sectorul constructiilor.  Facilitatile f...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X