Folosirea programului SAP. La ce trebuie sa fie firmele atente privind balanta de verificare?

La ce trebuie sa fie atente firmele care au in plan schimbarea programului de contabilitate, mai exact trecerea la SAP. Trebuie sa respecte balanta de verificare anumite specificatii legate de conturile sintetice si cele analitice?

Specialistul nostru lamureste orice neclaritate in randurile urmatoare.

Programul SAP - balanta de verificare: raspunsul specialistului

Balanta de verificare este un instrument de baza al contabilitatii fara de care ar fi aproape imposibile verificarile contabile. Pe baza balantei de verificare sintetice se intocmesc situatiile financiare anuale si se face analiza tuturor indicatorilor economico-financiari.

Conform OMFP nr. 2634/2015, privind documentele financiar-contabile, balanta de verificare poate sa fie:

cu patru egalitati Cod 14-6-30 si Cod 14-6-30/A
cu cinci egalitati Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2
cu sase egalitati Cod 14-6-30/b

Potrivit Ordinului, in cadrul formei de inregistrare in contabilitate "pe jurnale", balanta de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate si controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si cea analitica, precum si principalul instrument pe baza caruia se intocmesc situatiile financiare anuale si raportarile contabile stabilite potrivit legii.

In cadrul formei de inregistrare "maestru-sah", balanta de verificare se intocmeste pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (sah), respectiv din fisele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic. Pentru verificarea inregistrarilor in contabilitatea analitica se pot intocmi balante de verificare analitice.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2024

Vezi AICI detalii

Potrivit pct.4.5. din SECTIUNEA 6: GRUPA a VI-a - CONTABILITATE GENERALA:

Balanta de verificare serveste la:

- verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate;

- controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica;

- intocmirea situatiilor financiare si raportarilor contabile stabilite potrivit legii.

Balanta de verificare se intocmeste cel putin la incheierea exercitiului financiar, la termenele de intocmire a situatiilor financiare, a raportarilor contabile, precum si la finele perioadei pentru care entitatea trebuie sa intocmeasca declaratia privind impozitul pe profit/venit, potrivit legii.

Balanta de verificare cuprinde urmatoarele elemente: simbolul si denumirea conturilor; soldurile initiale debitoare si creditoare; totalul sumelor debitoare si creditoare ale lunii precedente, dupa caz; rulajele curente debitoare si creditoare; totalul rulajelor debitoare si creditoare, dupa caz; totalul sumelor debitoare si creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.

Balanta de verificare la 1 ianuarie se completeaza cu soldurile finale debitoare si creditoare ale lunii decembrie a anului precedent.

Pentru conturile analitice se poate intocmi numai situatia soldurilor.

La institutiile publice, balantele de verificare sintetice se intocmesc lunar, iar balantele de verificare analitice, cel tarziu la sfarsitul trimestrului pentru care se intocmesc situatiile financiare.

Modelele balantelor de verificare sunt prezentate astfel in OMFP nr.2634/2015:

CAPITOLUL 43: BALANTA DE VERIFICARE (CU PATRU EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea .................	BALANTA DE VERIFICARE la data de .....................
	Simbol conturi	Denumirea conturilor	Solduri initiale	Rulajele lunii curente	Total sume	Solduri finale
	A	B	A	B	A	B	A	B
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9






		14-6-30
Intocmit,	Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

CAPITOLUL 44: BALANTA DE VERIFICARE (CU PATRU EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea .................	BALANTA DE VERIFICARE la data de .....................
	Simbolul conturilor	Denumirea conturilor	Solduri initiale	Rulajele lunii curente	Total rulaje	Solduri finale
	A	B	A	B	A	B	A	B
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9






		14-6-30/A
Intocmit,	Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

CAPITOLUL 45: BALANTA DE VERIFICARE (CU CINCI EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea ..................

BALANTA DE VERIFICARE
la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Solduri finale

14-6-30/a

Intocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

CAPITOLUL 46: BALANTA DE VERIFICARE (CU CINCI EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea ..................

BALANTA DE VERIFICARE
la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri initiale

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume

Solduri finale

14-6-30/b1

Intocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

CAPITOLUL 47: BALANTA DE VERIFICARE (CU CINCI EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea ..................

BALANTA DE VERIFICARE
la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Solduri finale

14-6-30/b2

Intocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

CAPITOLUL 48: BALANTA DE VERIFICARE (CU SASE EGALITATI)

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:

A - Debitoare

B - Creditoare

Entitatea .....................

BALANTA DE VERIFICARE
la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume

Solduri finale

14-6-30/b

Intocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

Asadar, pentru trecerea in alt program de contabilitate, raspunsul la intrebarile d-voastra este urmatorul:

- balanta de verificare va fi intocmita potrivit prevederilor contabile romanesti - Legea contabilitatii nr.82/1991, republicata si trebuie sa contina conturile contabile evidentiate in planul de conturi romanesc;

Legea contabilitatii precizeaza:

Art.22:

Pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate se intocmeste balanta de verificare, cel putin la incheierea exercitiului financiar, la termenele de intocmire a situatiilor financiare, a raportarilor contabile, precum si la finele perioadei pentru care entitatea trebuie sa intocmeasca declaratia privind impozitulpe profit/venit, potrivit legii.

Art.23:

(1) Persoanele prevazute la art. 1 care utilizeaza sisteme informatice de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure prelucrarea datelor inregistrate in contabilitate in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile, controlul si pastrarea acestora pe suporturi tehnice timp de 10 ani. (2) Persoanele prevazute la alin. (1) au obligatia sa asigure autoritatilor fiscale accesul la datele pastrate pe suporturi tehnice.

- balanta de verificare trebuie sa contina conturi sintetice si optional si conturi analitice, in functie de cerintele societatii care efectueaza tinerea contabilitatii;

- totalurile pe fiecare clase de conturi se evidentiaza in balanta de verificare optional, dar acestea sunt necesare la intocmirea situatiilor financiare si analiza indicatorilor;

- tinerea contabilitatii financiare si intocmirea registrelor obligatorii (registrul-jurnal, registrul-inventar si cartea mare), intocmirea balantei de verificare si a situatiilor financiare nu sunt optionale si, daca SAP nu le poate asigura, fie modificati SAP, fie utilizati, pe langa SAP, si un program de contabilitate financiara.

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Mariana Prejbeanu - Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar.

Folosirea programului SAP. La ce trebuie sa fie firmele atente privind balanta de verificare?

Programul SAP - balanta de verificare: raspunsul specialistului

de Redactia Contabilul