email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Venituri din consultanta si/sau management. Ce trebuie sa precizeze o microintreprindere in facturi

Venituri din consultanta si/sau management. Ce trebuie sa precizeze o microintreprindere in facturi
OG 16/2022microintreprindereconsultantacod caen

O noua modificare introdusa prin OG 16/2022 prevede ca o societate poate fi incadrata in categoria platitorilor de impozit pe veniturile microintreprinderilor daca a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si/sau management, in proportie de peste 80% din veniturile totale. 

Potrivit acestei prevederi, companiile cu activitate in consultanta vor trece la impozitul pe profit, cel de 16%, incepand de anul urmator. 

Daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si/sau management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre aceste limite, fara posibilitatea de a mai opta pentru perioada urmatoare sa aplice impozit pe micro. 

Asadar, se poate ca o SRL sa fie incadrata ca platitoare de impozit pe profit daca in anul 2022 a intocmit peste 80% facturi pe care scrie consultanta IT, desi pe desfasuratorul din spatele facturii apar lucrari de development IT, iar CAEN-ul societatii este 6201 - activitati realizare soft?

Venituri din consultanta si/sau management: raspunsul specialistului

Probabil este vorba de un SRL platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, care obtine si venituri din consultanta si intra sub incidenta modificarilor aduse Codului fiscal prin OG 16/2022.

Conform art. I pct. 5 si pct. 15 din OG 16/2022, care modifica art. 47 si art. 52 din Codul fiscal, una din conditiile ce trebuie indeplinite de

microintreprinderi la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent este ca veniturile, altele decat cele din consultanta si/sau management, sa fie in proportie de peste 80% din veniturile totale, iar daca in cursul anului aceasta conditie nu mai este indeplinita microintreprinderile respective vor deveni platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul in care ponderea veniturilor realizate din consultanta si/sau management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv. Aceste prevederi intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2023 conform art. IX din OG 16/2022, neincadrandu-se in niciuna din exceptiile prevazute la acest articol.

In privinta incadrarii veniturilor in categoria veniturilor din consultanta si/sau management, deoarece aceasta conditie a mai existat si in reglementarile mai vechi din Codul fiscal, se vor avea in vedere precizarile date in aplicarea acestora conform carora incadrarea se efectueaza prin analiza contractelor incheiate si a altor documente care justifica natura veniturilor.

De asemenea, trebuie avute in vedere si prevederile pct. 57 alin. 2 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 potrivit carora documentele justificative care stau la baza inregistrarii in contabilitate a operatiunilor economico-financiare trebuie sa reflecte intocmai modul cum acestea se produc, respectiv sa fie in concordanta cu realitatea.

Pe viitor, societatea va trebui sa tina cont ca in facturi sa precizeze cat mai fidel natura prestatiilor furnizate clientilor, care sa fie in concordanta cu activitatile efectiv prestate, cu desfasuratorul anexat si cu prevederile contractuale convenite cu clientii.

In orice caz, informatiile inscrise in facturi ori codul CAEN autorizat nu sunt determinante pentru incadrarea veniturilor in categoria celor din consultanta si/sau management, ci conteaza in primul rand natura activitatilor prestate, asa cum rezulta ea din contractele incheiate si alte documente convenite de parti pentru justificarea prestarii serviciilor (desfasuratoare, rapoarte de lucru, procese-verbale etc.).

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist. 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

Nu aveti inca Agenda Fiscala a Contabilului pentru 2023?


 Ce contine Agenda Fiscala a Contabilului pentru 2023?

Evident ca veti regasi in ea informatiile necesare ce implica:
-> Termene stabilite de lege;
-> Obligatii pentru contribuabili;
-> Declaratii de depus;
-> Categoriile de contribuabili carora li se adreseaza fiecare obligatie;
-> + Baza legala pentru fiecare obligatie in parte.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
OG 16/2022microintreprindereconsultantacod caen

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 11 Noiembrie 2022


Votati articolul "Venituri din consultanta si/sau management. Ce trebuie sa precizeze o microintreprindere in facturi":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Apar noi conturi contabile in Planul de conturi. Vezi ce semnifica fiecare

    • Planul de conturi general ar putea fi completat in curand cu noi conturi contabile, dupa cum prevede un proiect de ordin al Finantelor pentru reglementarea unor aspecte contabile.  Mai exact, in Planul de conturi vor fi introduse urmatoarele conturi: 467, 6053, 6058, 694, 794, precum si grupa 79.  Ce reprezinta noile conturi contabile - 467 „Datorii aferente distribuirilor interimare de dividende&...» citeste mai departe aici

  • Salariul minim in Romania – 3.000 de lei brut de la 1 ianuarie 2023

    • Liderii guvernamentali au cazut de acord sa majoreze salariul minim in Romania la 3000 de lei, 200 de lei fiind scutiti de taxe, iar in sectorul constructiilor va ajunge la 4.000 lei brut, a anuntat joi, Guvernul, dupa reuniunea Consiliului National Tripartit pentru Dialog Social.  “Guvernul si partenerii sociali au cazut de acord in privinta majorarii salariului minim brut garantat in plata la 3.000 de lei - din care 200 lei scutiti de impozit si con...» citeste mai departe aici

  • Depunerea situatiilor financiare anuale pe 2022: termene si reguli noi

    • Ministerul Finantelor a publicat documentul care contine noile reguli privind depunerea situatiilor financiare anuale pe 2022.  Una dintre noutatile sesizate in proiectul de ordin al Finantelor este ca firmele care nu depun la timp situatiile financiare nu vor mai fi expuse riscului de a fi dizolvate, ci vor fi amendate.  Fata de informatiile raportate la data de 31 decembrie 2021, prin noul proiect al Finantelor se propune raportarea distin...» citeste mai departe aici

  • 6 schimbari principale la reglementarile contabile propuse de Finante

    • Finantele au in plan sa introduca noutati in sfera reglementarilor contabile, dupa cum reiese dintr-un document publicat in dezbatere publica pe site-ul institutiei.  Ministerul de Finante are in vedere cateva aspecte contabile precum distribuirea partiala a dividendelor in cursul exercitiului financiar, intreruperea capitalizarii costurilor indatorarii, natura contabila a sumelor primite in avans de la clienti si contabilizarea contractelor de licenta a propri...» citeste mai departe aici

  • Obligatii fiscale si contabile privind avantajele in natura. Studiu de caz

    • Expertul nostru explica in continuare care sunt obligatiile fiscale si contabile privind avantajele in natura.  Subiectul studiului de caz este o SRL microintreprindere platitoare de tva care incheie un contract de inchiriere a unui apartament (proprietarul este persoana fizica) pe care il pune la dispozitia unui salariat (cu norma de 8 ore/zi) ca si locuinta de serviciu. Lunar, in baza contractului de inchiriere, societatea achita chiria lunara prin transfer b...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X