Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Planul de conturi general 2025"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Planul de conturi general 2025
mail
Taxe si impozite Contabilul.ro | Taxe si impozite | Studii de caz

Achizitii pe firma in interesul administratorului: Obligatii fiscale si solutii contabile

Data aparitiei: 04 Iunie 2025
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Achizitii pe firma in interesul administratorului: Obligatii fiscale si solutii contabile
achizitii pe firmaavantaj salarialvenituri din alte surse

In practica, sunt frecvente situatiile in care administratorul unei societati, care are si calitatea de salariat, achizitioneaza prin firma diverse servicii sau produse al caror beneficiar real este chiar el.

De exemplu, o societate plateste o factura in valoare de 1.000 lei pentru servicii utilizate exclusiv de administratorul sau. Cum se trateaza fiscal o astfel de cheltuiala? Este considerata avantaj salarial si supusa contributiilor sociale, sau este incadrata ca venit din alte surse, impozitat cu 10%?

Venituri din alte surse

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Venituri din alte surse

Daca administratorul societatii este si asociat, atunci costul pentru nevoi personale suportata de societate este considerat venituri din alte surse.

ART. 114 - Definirea veniturilor din alte surse

(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se incadreaza in categoriile prevazute la art. 61 lit. a) - h), altele decat veniturile neimpozabile in conformitate cu prezentul titlu.

(2) In aceasta categorie se includ, insa nu sunt limitate, urmatoarele venituri:...

h) bunurile si/sau serviciile primite de un participant la persoana juridica, acordate/furnizate de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia;

ART. 115 - Calculul impozitului si termenul de plata

(1) Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut pentru veniturile prevazute la art. 114, cu exceptia veniturilor prevazute la art. 114 alin. (2) lit. l).

(2) Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.

(3) Impozitul astfel retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Deoarece acest beneficiu in natura este impozabil, impozitul aplicabil este de 10% conform articolului 114, alineatul (1), litera h) din Codul Fiscal. Impozitul pe venitul din beneficii in natura se calculeaza si se retine la sursa in momentul acordarii acestor beneficii. Impozitul se calculeaza utilizand o rata de 10%, iar impozitul retinut este considerat final, conform articolului 115 din Codul fiscal.

Termenul de plata este pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut impozitul.

Monografie contabila

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabila

Monografia contabila:

621 = 401

401 = 446

446 = 5121

401 = 5121

Deoarece administratorul este si salariat:

Potrivit art. 76 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la: b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un pret mai mic decat pretul pietei .

Potrivit pct. 12 alin. (3) lit. b) din Normele metodologice pentru aplicarea articolului sus-mentionat, la stabilirea venitului impozabil se au in vedere si avantajele primite de persoana fizica, in conformitate cu prevederile art. 76 alin. (3) din Codul fiscal, cum ar fi: ( ) b) acordarea de produse alimentare, imbracaminte, cherestea, lemne de foc, carbuni, energie electrica, termica si altele;

In conformitate cu prevederile art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal si ale pct. 12 alin. (3) lit. b) din Normele metodologice de aplicare, avantajele primite in bani sau in natura, cum ar fi cazarea, hrana, imbracamintea sau alte bunuri si servicii oferite gratuit ori la un pret sub cel al pietei, sunt considerate venituri impozabile pentru beneficiari.

In acest caz avem doua posibilitati:

-includeti avantajul pe stat, calculati taxe (CAS, CASS, impozit, CAM) astfel incat salariul net sa ramana nemodificat
-retineti din salariul net contravaloarea avantajului respectiv.

Monografie contabila:

%4282, 4426 = 401

4282 = 4426

641 = 421

421= 4282

Raspuns oferit in luna iunie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.





Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Planul de conturi general 2025"


X