email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere

Operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere
operatiuni scutite de tvascutire tvalivrari intracomunitarededucere tva

Operatiunile scutite de TVA cu drept de deducere sunt operatiuni pentru care la vanzare/prestare nu se colecteaza TVA, dar este permisa deducerea taxei datorate sau achitate pentru achizitii.Aceste operatiuni sunt reglementate la art. 294-296 din Codul fiscal.

Foarte important!
Scutirea de TVA cu drept de deducere conform art. 294-296 din Codul fiscal trebuie intotdeauna justificata cu documente.Aceste documente sunt prevazute in urmatoarele acte normative:
1) O.M.F.P. nr. 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

2) O.M.F.P. nr. 4.146/2015 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294 alin. (1) lit. j), k), l), m) si n) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si la art. X si XI din Acordul dintre Romania si Statele Unite ale Americii privind statutul fortelor Statelor Unite ale Americii in Romania, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin Legea nr. 260/2002.

3) O.M.F.P. nr. 2.346/2017 pentru aprobarea Procedurii privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294 alin. (1) lit. p) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

4) O.M.F.P. nr. 101/2016 pentru aprobarea Normelor privind restituirea taxei pe valoarea adaugata cumparatorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana.

Toate aceste acte normative trebuie consultate in varianta actualizata, cu toate modificarile si completarile suferite.



Atentie!
In cazul in care, in mod eronat, s-a aplicat regimul de taxare pentru operatiuni scutite cu drept de deducere, acest lucru nu implica anularea dreptului de deducere la beneficiarii operatiunilor (spre deosebire de aplicarea eronata a taxarii inverse, unde, daca factura este intocmita cu TVA, beneficiarul nu are drept de deducere a taxei).

Conform art. 294 „Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar“ sunt scutite de taxa:
a) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;
– scutirea se justifica de catre exportator cu documentele prevazute la art. 2 din O.M.F.P. nr. 103/2016 (factura, declaratia vamala de export sau un document similar);

b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau, cu exceptia bunurilor transportate de cumparatorul insusi si care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor si a avioanelor de agrement sau a oricarui altui mijloc de transport de uz privat;
– scutirea se justifica de furnizorul care realizeaza livrarea cu docu mentele prevazute la art. 3 din O.M.F.P. nr. 103/2016.

Citeste siOperatiuni scutite de TVA fara drept de deducere

Este scutita, de asemenea, si livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
(i) calatorul nu este stabilit in Uniunea Europeana, respectiv adresa sau domiciliul permanent nu este in interiorul Uniunii Europene. Adresa sau domiciliul permanent inseamna locul specificat astfel in pasaport, carte de identitate sau in alt document recunoscut ca document de identitate de catre Ministerul Afacerilor Interne;
(ii) bunurile sunt transportate in afara Uniunii Europene inainte de sfarsitul celei de-a treia luni ce urmeaza lunii in care are loc livrarea;
(iii) valoarea totala a livrarii, plus TVA, este mai mare decat echivalentul in lei a 175 euro, stabilit anual prin aplicarea cursului de schimb obtinut in prima zi lucratoare din luna octombrie si valabil de la data de 1 ianuarie a anului urmator;
(iv) dovada exportului se va face prin factura sau alt document care tine locul acesteia, purtand avizul biroului vamal la iesirea din Uniunea Europeana;
– scutirea se aplica potrivit procedurilor si conditiilor din O.M.F.P. nr. 101/2016.

c) prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 292, legate direct de exportul de bunuri;

Atentie!
Serviciile trebuie sa fie legate direct de exportul de bunuri – adica beneficiarul serviciilor sa fie exportatorul, si nu un intermediar (cum ar fi o casa de expeditii). Sunt considerate legate direct de exportul de bunuri serviciile care contribuie la realizarea efectiva a unei operatiuni de export si care sunt furnizate direct exportatorului sau destinatarului bunurilor exportate.

Scutirea de taxa pentru serviciile de transport:
– scutirea de taxa se justifica de prestator in masura in care locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 278 din Codul fiscal, si daca aceasta ar fi fost persoana obligata la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal, in cazul in care nu se aplica o scutire de taxa cu documentele de la art. 4 alin. (2) din O.M.F.P. nr. 103/2016;
– scutirea se justifica de beneficiar – daca locul serviciului de transport de bunuri este in Romania si beneficiarul ar fi persoana obligata la plata taxei conform art. 307 din Codul fiscal, daca operatiunea nu ar fi scutita – cu documentele prevazute la art. 4 alin. (3) din O.M.F.P. nr. 103/2016.

Continuarea in Cartea Verde a TVA 2023, lucrarea care explica incredibil de clar INTREAGA legislatie pe TVA! 


de Alina Ilie

NOUTATI Contabile 2024

Atentie! S-a modificat legislatia privind impozitul minim pe cifra de afaceri


Important!
Incepand cu 1 ianuarie 2024, firmele cu o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro in anul precedent si care in anul de calcul determina un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) sunt obligate sa plateasca un impozit minim pe cifra de afaceri de 1%.

Problema e ca aceasta modificare, introdusa prin Legea nr. 296/2023, lasa loc de interpretari.

Explicatii complete si solutiile optime, in lucrarea Impozitul minim pe cifra de afaceri. Fiscalitate aplicata. 

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
operatiuni scutite de tvascutire tvalivrari intracomunitarededucere tva


Data aparitiei: 16 Mai 2023

Votati articolul "Operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere":
Rating:

Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Creante incerte: cum se reflecta in contabilitate

    • Creantele fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor de creante care detin ponderea valorica in totalul soldurilor acestor conturi, potrivit „Extrasului de cont” (cod 14-6-3) sau punctajelor reciproce scrise. Nerespectarea acestei proceduri, precum si refuzul de confirmare constituie abateri de la prezentele norme si se sanctioneaza potrivit legii. In situatia entitatilor care...» citeste mai departe aici

  • Balanta cu patru serii de egalitati: cum calculam soldul final debitor si soldul final creditor

    • OMFP nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile prezinta formele standard pentru o balanta de verificare, precum: balanta sah, balanta cu una/doua/trei/patru serii de egalitati. Ne referim, in cele ce urmeaza, la balanta cu patru serii de egalitati, care este una dintre cele mai complete si complexe forme a unei balante contabile.  Balanta cu patru serii de egalitati: structura Structura balantei de verificare cu patru serii de egalitati...» citeste mai departe aici

  • Registrul-jurnal: ce este, ce contine si model

    • Registrele de contabilitate se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestora si se prezinta in mod ordonat si completate astfel incat sa permita in orice moment identificarea si controlul operatiunilor contabile efectuate. Acestea se pot prezenta sub forma de registre, foi volante sau listari informatice, dupa caz. Numerotarea paginilor registrelor se face in ordine crescatoare, iar volumele se numeroteaza in ordinea completarii lor. Asadar, in randurile urmatoare disc...» citeste mai departe aici

  • PFA vs. Microintreprindere in 2024: analiza comparativa a contributiilor datorate

    • Pentru cei care activeaza in domeniul IT, alegerea formei juridice potrivite pentru desfasurarea activitatii poate avea un impact semnificativ asupra eficientei fiscale si a costurilor operationale. In continuare, pornind de la un exemplu practic, vom realiza un calcul al impozitelor si contributiilor sociale pentru ambele forme juridice, pentru a facilita luarea unei decizii informate. PFA vs. Microintreprindere in 2024: calcule comparative...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X