Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Studii de caz: Tratamentul fiscal al despagubirilor catre client

tvadebitoriimpozit profittaxe si impozite

Intrebare:

O societate X care intermediaza servicii de transport international marfa (este casa de expeditii - nu are mijloace de transport proprii) are un litigiu cu un client si pierde procesul cu acesta, fiind obligata
la plata unei despagubiri si a cheltuielilor de judecata.

Cum se inregistreaza contabil plata despagubirilor catre client si care este tratamentul fiscal al acestora (impozit profit si TVA) ? (va rog sa precizati si temeiul legal)
In cazul in care firma X va castiga procesul intentat la randul ei furnizorului (din vina caruia se produce litigiul), cum se va inregistra suma incasata de la acesta ?

Solutie oferita de
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili

Consideram ca intre Dvs. si client exista un contract de prestari servicii transport marfa. In acest contract presupunem ca exista clauze prin care societatea se face raspunzatoare pentru diverse daune (pierderea marfii, distrugere, etc), pentru neajugerea la termenul stipulat la destinatie, etc.

Cheltuielile de judecata si despagubirile platite urmare pierderii procesului sunt condierate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit – conform principiului general al deductibilitatii cheltuielilor mentionat la art 21 alin 1 din Codul fiscal “Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare”.

Totodata conform punctului 23 din normele metodologice de aplicare a art 21 lit d sunt considerate cheltuieli deductibile penalităţile de întârziere ÅŸi daunele-interese, stabilite, potrivit legii, în cadrul contractelor economice încheiate cu persoane rezidente, respectiv venituri impozabile pe masura inregistrării lor.

Din punct de vedere al TVA – nu aveti nicio obligatie.
Plata despagubirii o veti inregistra astfel:

Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

6581.analitic despagubiri agenti economici = 462 „Creditori diversi”

462 „Creditori diversi” = 5121 „Conturi in lei la banci”.

Daca societatea castiga procesul cu furnizorul din vina caruia se produce litigiul si recupereaza cheltuielile facute, veniturile astfel obtinute vor fi considerate venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, iar din punct de vedere al TVA - nu se va colecta TVA -art.137 alin 3 lit b – stipuleaza:

„Baza de impozitare nu cuprinde următoarele:
b) sumele reprezentând daune-interese, stabilite prin hotărâre judecătorească definitivă ÅŸi irevocabilă, penalizările ÅŸi orice alte sume solicitate pentru neîndeplinirea totală sau parÅ£ială a obligaÅ£iilor contractuale, dacă sunt percepute peste preÅ£urile ÅŸi/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, în fapt, reprezintă contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;”

Inregistrarea contabila va fi urmatoarea:

461 „Debitori diversi” = 7581 „Venituri din despagubiri si penalitati”

si

5121 „Conturi in lei la banci” = 461 „Debitori diversi”

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvadebitoriimpozit profittaxe si impozite

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 16 Noiembrie 2009


Votati articolul "Studii de caz: Tratamentul fiscal al despagubirilor catre client":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitie combustibil furnizor extern

Intrebare: Buna ziua,
In urma unei achizitii marfa (autocamion) din Germania cu factura - fz. cod valid TVA, au mai fost generate si alte costuri cum ar fii, motorina si taxe de drum, pentru care au fost emise doar bonuri fiscale. Se considera aceste bonuri fiscale neavand factura fiscala achizitii intracomunitare, se declara in D390?
Inregistram aceste bonuri pe cheltuiala la valoarea bruta?

Multumesc frumos!

Raspuns: Nu sunt achizitii intracomunitare. Se face decont si se poate depune cerere rambursare tva.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 16 Noiembrie 2009 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016