email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Refacturare cheltuieli PFA | Monografie contabila

refacturare cheltuielimonografie contabilaPFA 2013codul fiscaldetasarecheltuieli transport


Analizam astazi cazul unei societati care a facut unele cheltuieli pentru un PFA in cadrul unei detasari. Societatea platitoare doreste sa refactureze costurile de transport si de cazare. Vom vedea care este monografia contabila in acest caz.

Solutia contabila:

Pentru a se putea realiza o astfel de operatiune, trebuie sa existe un contract, o conventie prin care sa se stipuleze faptul ca societatea va plati in numele propriu, dar pentru PFA serviciile respective.
Din punctul de vedere al TVA, in aceasat situatie, societatea va aplica structura de comisisonar, in sensul ca va refactura atre PFA serviciile respective, transformindu-se in cumparator revinzator.

Societatea va refactura  fara TVA catre PFA cazarea din Germania, serviciul nefiind impozabil in Romanaia, intrucit locul prestarii este acolo unde se afla imobilul, iar transportul il va refactura, de asemenea, fara TVA, deoarece este vorba de transportul de persoane, pentru care locul prestarii este locul unde se efectueaza transportul, in funciie de distantele parcurse.
 
Pe factura emisa catre PFA se fac urmatoarele mentiuni, in ceea ce priveste TVA:

- neimpozabil in Romania conform art. 133 alin. (4) litera a) cod fiscal - pentru partea de cazare;
- scutit de tva conform art. 133 alin. alin. (4) litera b) si art. 143 alin. (1) litera g) cod fiscal - pentru transport.

Din punctul de vedere al inregistrarii contabile, se aplica prevederile punctului 253 alin. (2) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 , conform caruia "Sumele colectate de o entitate in numele unor terte parti, inclusiv in cazul contractelor de agent, comision sau mandat comercial incheiate potrivit legii, nu reprezinta venit din activitatea curenta, chiar daca din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata persoanele care actioneaza in nume propriu sint considerate cumparatori revinzatori."
 
Monografia contabila este urmatoarea:

- primirea facturilor de cazare si avion pe numele societatii:
461 = 401 - cazare
461 = 401 - avion
- achitarea facturilor:
401 = 5121
- refacturarea acestora catre PFA, fara TVA:
4111 = 461 - cazare
4111 = 461 - avion
- incasarea sumelor de la PFA:
5121 = 4111
 
Se observa ca sumele respective nu vor afecta cheltuielile si veniturile societatii, intrucit acestea sint platite in numele altei persoane, nereprezentind venituri, respectiv cheltuieli din activitatea curenta a societatii.
 
Baza legala:
- punctul 6 alin. (3) si (4) din normele date in aplicarea art. 128 din cod fiscal;
- punctul 19 alin. (4) din normele data in aplicarea art. 137 alin. (3) din codul fiscal.



de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
refacturare cheltuielimonografie contabilaPFA 2013codul fiscaldetasarecheltuieli transport

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 14 Februarie 2013


Votati articolul "Refacturare cheltuieli PFA | Monografie contabila":
Rating:

Nota: 3.83 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 14 Februarie 2013 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Incepand din 2023, Guvernul majoreaza impozitul pe dividende de la 5% la 8%

    • PNL si PSD, partidele din coalitia de guvernare, au hotarat ca de anul urmator sa creasca impozitul pe dividende de la 5%, cat este in prezent, la 8%.  Incepand de la 1 ianuarie 2023, impozitul pe dividende de 8% se va aplica atat companiilor private, cat si celor de stat. Urmeaza ca masura sa fie implementata printr-o Ordonanta de Guvern in viitorul apropiat.  Guvernul spera astfel sa aduca la bugetul de stat venituri suplimentare. Dar cum divid...» citeste mai departe aici

  • O veste buna: DISPARE Registrul Unic de Control

    • Firmele nu vor mai fi sanctionate pentru lipsa Registrului unic de control, potrivit unui proiect de lege inregistrat recent la Senat, care ar urma sa modifice Legea 252/2003.  Mai exact, initiativa legislativa prevede abrogarea articolelor 7 si 8 privind sanctiunile impuse contribuabililor din Legea privind registrul unic de control.  “Articol unic. - Articolele 7 si 8 din Legea 252/2003 privind ...» citeste mai departe aici

  • Iesirile la restaurant vor fi mai scumpe. Creste TVA-ul pentru industria Horeca

    • In coalitita de guvernare a fost propusa revenirea TVA-ului de la 5% la 9% pentru Horeca (catering si alimentatie publica). Astfel romanii vor fi nevoiti sa scoata mai multi bani din buzunar pentru iesirile la restaurant fiindca TVA-ul majorat nu va lipsi de pe nota de plata.  Patronatele din Horeca au subliniat recent intr-un comunicat de presa ca este “extrem de nociva” cresterea TVA-ului pentru industrial ospitalitatii.  &...» citeste mai departe aici

  • Facilitatile fiscale din domeniul agroalimentar. Finantele au publicat procedura de acordare

    • Salariul minim pentru angajatii din industria alimentara si sectorul agricol a crescut la 3000 de lei brut de la 1 iunie. Finantele au publicat recent, in dezbatere publica, si procedura de acordare a facilitatilor fiscale.  Asadar, firmele care activeaza in aceste domenii vor plati, intre iunie 2022 si decembrie 2028, un salariu diferentiat si vor datora taxe salariale reduse, asa cum se intampla deja in sectorul constructiilor.  Facilitatile f...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X