Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Refacturare cheltuieli PFA | Monografie contabila

refacturare cheltuielimonografie contabilaPFA 2013codul fiscaldetasarecheltuieli transport


Analizam astazi cazul unei societati care a facut unele cheltuieli pentru un PFA in cadrul unei detasari. Societatea platitoare doreste sa refactureze costurile de transport si de cazare. Vom vedea care este monografia contabila in acest caz.

Solutia contabila:

Pentru a se putea realiza o astfel de operatiune, trebuie sa existe un contract, o conventie prin care sa se stipuleze faptul ca societatea va plati in numele propriu, dar pentru PFA serviciile respective.
Din punctul de vedere al TVA, in aceasat situatie, societatea va aplica structura de comisisonar, in sensul ca va refactura atre PFA serviciile respective, transformindu-se in cumparator revinzator.

Societatea va refactura  fara TVA catre PFA cazarea din Germania, serviciul nefiind impozabil in Romanaia, intrucit locul prestarii este acolo unde se afla imobilul, iar transportul il va refactura, de asemenea, fara TVA, deoarece este vorba de transportul de persoane, pentru care locul prestarii este locul unde se efectueaza transportul, in funciie de distantele parcurse.
 
Pe factura emisa catre PFA se fac urmatoarele mentiuni, in ceea ce priveste TVA:

- neimpozabil in Romania conform art. 133 alin. (4) litera a) cod fiscal - pentru partea de cazare;
- scutit de tva conform art. 133 alin. alin. (4) litera b) si art. 143 alin. (1) litera g) cod fiscal - pentru transport.

Din punctul de vedere al inregistrarii contabile, se aplica prevederile punctului 253 alin. (2) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 , conform caruia "Sumele colectate de o entitate in numele unor terte parti, inclusiv in cazul contractelor de agent, comision sau mandat comercial incheiate potrivit legii, nu reprezinta venit din activitatea curenta, chiar daca din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata persoanele care actioneaza in nume propriu sint considerate cumparatori revinzatori."
 
Monografia contabila este urmatoarea:

- primirea facturilor de cazare si avion pe numele societatii:
461 = 401 - cazare
461 = 401 - avion
- achitarea facturilor:
401 = 5121
- refacturarea acestora catre PFA, fara TVA:
4111 = 461 - cazare
4111 = 461 - avion
- incasarea sumelor de la PFA:
5121 = 4111
 
Se observa ca sumele respective nu vor afecta cheltuielile si veniturile societatii, intrucit acestea sint platite in numele altei persoane, nereprezentind venituri, respectiv cheltuieli din activitatea curenta a societatii.
 
Baza legala:
- punctul 6 alin. (3) si (4) din normele date in aplicarea art. 128 din cod fiscal;
- punctul 19 alin. (4) din normele data in aplicarea art. 137 alin. (3) din codul fiscal.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
refacturare cheltuielimonografie contabilaPFA 2013codul fiscaldetasarecheltuieli transport

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 14 Februarie 2013


Votati articolul "Refacturare cheltuieli PFA | Monografie contabila":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Alte articole publicate in data de 14 Februarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X