Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Achizitie intracomunitara de bunuri fara plata. Cum procedam privind deconturile?

TVAbaza de impozitarevaloare brutafacturaachizitie intracomunitara
Studiul de caz urmator se refera la o persoana fizica care obtine venituri din drepturi de autor din mai multe surse si care depaseste in decembrie 2013 plafonul de 220.000 lei. Persoana fizica nu are contabilitate in partida simpla impozitele sunt retinute la sursa si depune numai declaratia 200 anual.

Inregistrarea in scopuri de TVA s-a facut incepand cu 01.07.2014. Vom vedea ce trebuie sa faca persoana fizica pentru perioada de la care trebuia sa se inregistreze TVA-ul pana la data la care s-a inregistrat efectiv .

Vom stabili totodata daca trebuie sa emita facturi retroactiv pentru veniturile incasate, precum si care se va considera baza la care se aplica TVA (avand in vedere ca in cont se vireaza sumele nete dupa retinerea impozitelor la sursa).

De asemenea, vom vedea cum se depun deconturile de TVA pentru lunile precedente si daca se va depune cate unul pe fiecare luna sau daca se vor depune toate sumele pe regularizari in decontul din iulie 2014.

Din intrebarea formulata inteleg ca persoana fizica respectiva nu s-a inregistrat in termen de organul fiscal, fiind inregistrata, eventual, din oficiu, de catre organul fiscal competent. In aceasta situatie, deconturile de TVA pot fi depuse numai incepand cu luna iulie 2014, data de la care se va modifica vectorul fiscal si se va deschide fisa sintetica pe platitor pentru TVA in evidenta organului fiscal ca urmare a depunerii formularului cod 020 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane".

Pentru facturile care se vor emite in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 iulie 2014, persoana fizica va considera baza de impozitare a TVA valoarea bruta a drepturilor de autor negociate prin contract, fara a lua in considerare valoarea neta a acestora, dupa retinerea la sursa a impozitului pe venituri din drepturi de autor. Astfel, la baza de impozitare a TVA negociata prin contract la valoarea bruta se va colecta TVA prin aplicarea cotei standard de 24%. De exemplu, daca tariful negociat pentru un articol care se publica intr-o revista este de 1.000 lei/pagina, exclusiv TVA, valoarea facturii pentru 4 pagini ale autorului va fi in suma totala de 4.960 lei, determinata dupa cum urmeaza:

Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

Protectia datelor cu caracter personal
Protectia datelor cu caracter personal

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii



baza de impozitare TVA: 4.000 lei (1.000 lei/pagina x 4 pagini);
TVA colectata: 960 lei (4.000 lei x 24%).


Factura astfel emisa se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".

Impozitul la sursa se calculeaza pentru suma de 4.000 lei, exclusiv TVA (4.000 lei x 16% = 640 lei) rezultand un venit net de 3.360 lei (4.000 lei – 640 lei). Asa cum se poate constata, venitul net de 3.360 lei nu este egal cu baza de impozitare a TVA de 4.000 lei.

In alta ordine de idei, este recomandabil ca persoana fizica sa incheie un act aditional la fiecare contract in curs de derulare din care sa rezulte daca drepturile de autor negociate la valoarea bruta sunt "inclusiv" sau "exclusiv" TVA.


Pentru perioada in care ar fi trebuit sa se inregistreze in scopuri de TVA, dar nu s-a inregistrat la data depasirii plafonului de 220.000 lei , persoana fizica nu trebuie sa emita facturi retroactiv pentru veniturile incasate, dar trebuie sa aiba in vedere ca va face obiectul unei inspectii fiscale din punctul de vedere al TVA prin care se vor stabili diferente suplimentare de plata a TVA pentru care se vor calcula accesoriile aferente. Diferentele suplimentare de plata vor putea fi recuperate de la beneficiari, cu acordul acestora, prin emiterea unor facturi dupa efectuarea inspectiei fiscale.

Chiar daca nu este obligata sa organizeze evidenta contabila in partida simpla, persoana fizica este obligata sa organizeze evidenta fiscala a operatiunlor din sfera de aplicare a TVA prin jurnalul pentru cumparari si jurnalul pentru vanzari. Aceste jurnale trebuie completate chiar pentru perioada in care nu a fost inregistrata in scopuri de TVA. Jurnalul pentru cumparari este util persoanei fizice deoarece isi poate exercita dreptul de deducere a TVA in situatia in care a efectuat achizitii in perioada in care nu a fost platitoare de TVA. Acest drept poate fi exercitat in primul decont de TVA cod 300 sau in deconturile urmatoare in cadrul unei perioade de prescriere de 5 ani numai daca achizitiile respective au fost destinate realizarii de operatiuni taxabile (drepturi de autor facturate catre diversi beneficiari din Romania).



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 27 Iunie 2014


Votati articolul "Achizitie intracomunitara de bunuri fara plata. Cum procedam privind deconturile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie

Intrebare: V-as ruga daca imi puteti pune dvs sumele la fiecare va rog frumos:
641=421
421=%
425
427
431
437
428
444
6451=4311
6452=4371
6453=4315
622=462
6453=4315
6458=4318

5311=421

4118=411

654=4118

8034

4118=754

4111=4118

5121=4111.

Va multumesc!!!

Raspuns: Va multumesc frumos! Sunteti niste oameni foarte de treaba! Multumesc mult.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • De ce ar putea fi mai avantajos sa devii PFA din 2018

    • Veniturile din activitati independente nu au fost ferite de noile modificari fiscale care, in unele cazuri, vor duce la scaderi ale castigului net.  Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 79/2017 a adus astfel modificari importante in domeniul impozitului pe venit si al contributiilor sociale. Claudia Sofianu, Partener EY Romania, a explicat recent, pentru Startupcafe.ro, in ce fel...» citeste mai departe aici

  • OANAF 3501/2017: Scapati de lista datornicilor cu o conditie!

    • Noile reglementari aduse de ordinul din decembrie 2017 stabileste ca persoanele juridice si fizice pot sa nu mai fie inscrise pe lista datornicilor publicata de ANAF daca indeplinesc o anumita conditie.    In acest sens, ANAF a publicat recent Ordinul nr. 3501/2017 pentru modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii, aprob...» citeste mai departe aici

  • Ghidul pentru negocierea contractelor colective de munca, lansat oficial

    • Ministerul Consultarii Publice si Dialogului Social va prezinta principalii pasi de urmat pentru demararea si incheierea procesului de negociere a contractelor colective de munca. In perioada 20 noiembrie - 20 decembrie 2017, angajatorii trebuie sa initieze negocierea contractelor colective de munca pentru punerea in aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.79/2017 privind modificarea Codului Fiscal. Atentie! O propunere de ultima ora ar putea rasturna intreaga situatie:&nbs...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala din 6-10 decembrie

    • ANAF a publicat un nou buletin informativ in care a inclus actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei din perioada 6-10 decembrie.    1. Legea nr. 233/2017 privind respingerea Ordonantei Guvernului nr. 14/2015 pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 83/2014 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2015, precum si alte masuri in domeniul cheltuielilor publice (...» citeste mai departe aici

  • Contribuabilii vor avea posibilitatea actualizarii online a mentiunilor privind vectorul fiscal

    • De la 1 ianuarie 2018, contribuabilii vor avea posibilitatea de modificare prin intermediul Internetului a categoriilor de obligatii fiscale declarative care sunt inscrise in vectorul fiscal, cu exceptia inregistrarii in scopuri de TVA. Declararea prin mijloace electronice de transmitere la distanta a mentiunilor privind vectorul fiscal se va face de catre toate categoriile de contribuabili prin completarea ...» citeste mai departe aici

  • Lichidare voluntara. Arhivare documente. Cum procedam cu registrele contabile?

    • In analiza de mai jos, stabilim ce se intampla cu registrele contabile in cazul in care o societate a parcurs etapele de lichidare voluntara urmata de dizolvare si radiere. De asemenea, vom vedea daca trebuie predate toate registrele si documentele aferente din ultimii 10 ani precum si situatiile financiare la arhivele statului sau daca exista si alta optiune. Iata raspunsul specialistului: Cu privire la arhivarea documentelor Ordinul 2634/2015 prevede:&nbs...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X