In analiza de mai jos, avem o societate platitoare de TVA care a incasat in 2015 un avans de la un alt platitor de TVA pentru care a emis factura de avans in taxare inversa deoarece avansul era pentru bunuri supuse masurilor de simplificare. In iulie 2016 are loc stornarea facturii de avans in acelasi regim de taxare inversa utilizat initial. Valoarea facturii emise se evidentiaza in decontul de TVA cod 300, dar in D394 se cere cod produs pentru fiecare operatiune cu taxare inversa. Vom vedea unde ar trebui incadrate in D394 aceste tipuri de operatiuni.
Potrivit Ordinului nr. 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA , in sectiunea C –randurile 14.si 15 se inregistreaza urmatoarele informatii:
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
"C. Rezumatul declaratiei privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
15. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, defalcata pe categorii de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal".
Pentru fiecare partener pentru care se emit facturi cu taxare inversa, pe fiecare operatie in parte, se inregistreaza in D394 - "LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL (cu detaliere pe operatiuni cu taxare inversa)", urmatoarele informatii:
- cod produs
- nr. facturi
- baza impozabila
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
