O societate se aprovizioneaza frecvent de la un furnizor intern si primeste facturi in format fizic (acesta nu le transmite in sistemul RO e-Factura). Societatea beneficiara a inregistrat si a declarat corect TVA-ul in D300 si D394. In acest context, vom afla de la specialistul nostru daca exista posibilitatea ca lipsa inregistrarii in sistemul RO e-Factura sa genereze notificari de neconcordanta din partea ANAF privind TVA-ul dedus in D300 si inexistenta acestuia in sistemul RO E-factura.
Facturi netransmise in SPV - studiu de caz
Intrebare: "Societatea noastra se aprovizioneaza in mod frecvent cu marfa de la un furnizor intern, de la care primeste facturile in format fizic, insa pana in acest moment acesta nu a transmis in sistemul RO E-factura nici o factura. Spune ca momentan nu este cu amenda. Societatea noastra a inregistrat facturile, a dedus tva si s-a declarat in D300 si D394. Nu vrem ca ANAF sa ne transmita notificare de neconcordanta pentru TVA-ul dedus existent in D300 si inexistenta acestuia in sistemul RO E-factura intrucat furnizorul nu a transmis facturile acolo. Ce masuri putem lua intrucat nu avem cum sa obligam furnizorul sa transmita facturile?"
Raspuns: Potrivit Ordonantei de urgenta nr. 30/2024 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, nerespectarea prevederilor privind transmiterea in sistem (SPV) a facturilor electronice, pentru una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda:
- de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari
- de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii
- de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.
Nerespectarea prevederilor de mai sus pentru facturile al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine pana la data de 31 mai 2024 inclusiv nu se sanctioneaza!
Prin urmare, nu exista sanctiuni pentru netransmiterea pe SPV a facturilor al caror termen limita de transmitere in sistemul e-factura intervine pana la 31 mai 2024, deci nu exista instrumente care sa-l oblige pe furnizor sa procedeze la transmiterea pe SPV a facturilor emise in aceasta perioada.
Puteti numai sa transmiteti o notificare catre furnizor prin care sa-l informati ca societatea dumneavoastra doreste primirea pe SPV a facturilor emise de furnizori, urmarind respectarea cu strictete a OUG 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Nu puteti insa refuza la plata facturile care nu sunt transmise electronic, neavand temei legal.
Raspuns oferit in luna aprilie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pexels.com
