Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?

monografie contabilaongdeducere tvadeclaratia 394inregistrari contabile

Va propunem prin cele ce urmeaza rezolvarea cazului unui ONG care, in cursul lunii august 2016, depaseste plafonul de 65.000 euro pentru TVA (activitati economice) devenind platitor de TVA. ONG-ul obtine venituri din activitati economice dupa cum urmeaza:

- venituri din chirii facturate in regim de scutire TVA
- venituri din vanzare reviste cu TVA

Stabilim astfel care va fi monografia contabila pe partea de achizitii din punct de vedere al TVA si cum vom face inregistrarea in declaratia 300 si in Declaratia 394.

Iata raspunsul specialistului:


Avand in vedere faptul ca plafonul de scutire de 220.000 lei a fost depasit in luna august 2016, inseamna ca O.N.G. –ul a dobandit calitatea de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 octombrie 2016. Incepand cu aceasta data, O.N.G. –ul isi poate exercita dreptul de deducere pentru suma TVA deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii destinate realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.

Achizitiile efectuate pentru realizarea operatiunilor din sfera de aplicare a TVA, dar si vanzarile efectuate se inregistreaza in evidenta contabila conform monografiei contabile reglementate prin O.M.F.P. nr. 1969 din 9 noiembrie 2007 privind aprobarea reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial, cu ultima modificare efectuata prin O.M.F.P. nr. 939 din 12 august 2015. In calitate de platitoare de TVA, O.N.G. –ul trebuie sa utilizeze conturile specifice:

4423 taxa pe valoarea adaugata de plata
4424 taxa pe valoarea adaugata de recuperat
4426 taxa pe valoarea adaugata deductibila
4427 taxa pe valoarea adaugata colectata


Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2018
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2018

Vezi detalii

Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii



4428 taxa pe valoarea adaugata

De exemplu, se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
- achizitia de materiale consumabile:
% = 401 300
604 "Furnizori" 250
"Cheltuieli privind materialele nestocate"
4426 50
"TVA deductibila"

- achizitia serviciilor prestate de catre terti – editura:
% = 401 5.760
628 "Furnizori" 4.800
"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti"
4426 960
"TVA deductibila"

Valoarea achizitiilor se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 22, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- vanzarea revistelor cu cota redusa de TVA 5%:
4111 = % 6.720
"Clienti" 701 6.400
"Venituri din vanzarea
produselor finite"
4427 320
"TVA colectata"

Valoarea vanzarilor se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 11 denumit "Livrari de bunuri taxabile cu cota 5%”, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- inchiderea conturilor de TVA:
% = 4426 1.010
4427 320
"TVA colectata"
4424 690
"TVA de recuperat "

In situatia in care la data de 30.09.2016 are stocuri de reviste care urmeaza a fi vandute din octombrie 2016, O.N.G. –ul respectiv are dreptul de ajustare pozitiva a sumei TVA deductibile aferente achizitiei/producerii acestora. Ajustarea se efectueaza conform prevederilor art. 304 din Codul fiscal si pct. 78 din normele de aplicare a TVA. Suma TVA ajustata se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 30 "Regularizari taxa dedusa". Ajustarea se efectueaza pe baza inventarierii stocurilor la data de 30.09.2016.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografie contabilaongdeducere tvadeclaratia 394inregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Noiembrie 2016


Votati articolul "Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Prime de sarbatori pentru salariati

Intrebare: Buna ziua,

Societatea doreste sa ofere salariatilor prima de sarbatori,in bani.
Se opresc toate contributiile?Suma este mica,50 lei.

Raspuns: De fapt este un cadou de Craciun,in bani ce e drept. Se incadreaza la art.76 si 142 CF? Multumesc.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Descarca ultima versiune pentru Declaratia 300

    • Articol actualizat pe 21 februarie 2018: Declaratia 300 a fost actualizata la ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) nr. 591/2017 privind aprobarea modelului si continutului formularului 300 care a aparut in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 94 din 1 februarie 2017.   Ce este declaratia 300? Declaratia 300 reprezinta decontul de taxa...» citeste mai departe aici

  • Se anunta CONCEDIERI in masa! Patronii IMM sunt nemultumiti de cresterea salariului minim si a contributiilor la part time

    • Un antreprenor din doi va face concedieri, conform unui sondaj online la care au participat patronii de firme mici si mijlocii in perioada 7 - 16 februarie 2018. Acesta este efectul majorarii salariului minim pe economie de la data de  1 ianuarie 2018, dar si a obligatiei de plata a contributiilor sociale pentru angajatii care lucreaza part-time la nivelul intreg al salariului minim pe economie. Potrivit Consiliului National al Intreprinderilor Mici si Mijlocii din Roma...» citeste mai departe aici

  • Societatile de contabilitate sunt obligate sa aiba un ofiter pentru protectia datelor?

    • In studiul de caz de astazi vom dezbate problema legata de desemnarea unui responsabil cu protectia datelor. Dilema este daca societatile de contabilitate si cu departament de resurse uman, departament care actioneaza conform HG 500 sunt obligate sa angajeze cu contract de munca o persoana pentru protectia datelor cu caracter personal.   Iata raspunsul specialistului! H.G. nr. 905/2017 privind registrul general d...» citeste mai departe aici

  • Cum se completeaza declaratia 112 pentru angajatii part time?

    • In studiul de caz prezentat in randurile urmatoare vom analiza modul in care se completeaza declaratia 112 in cazul angajatilor part time si care este modalitatea in care angajatorul plateste in numele angajatului. Subiectul il reprezinta o societatea care are salariati ce sunt angajati cu 4 ore/zi si ale caror venituri brute sunt sub nivelul salariului minim – 1900.   Iata raspunsul specialistului! Incepand cu ...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal aplicat zilierilor. Noutati 2018

    • Zilierul este o persoana fizica ce are capacitate de munca si care desfasoara activitati necalificate, de obicei cu caracter ocazional, pentru un beneficiar.   Activitatea zilierilor este reglementata de urmatoarele: –  Legea nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, republicata; – Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 52/2011...» citeste mai departe aici

  • Sesiune online ANAF: 4 intrebari frecvente despre declaratia 207

    • ANAF a sustinut ieri, 21 februarie, pe pagina de Facebook o sesiune online cu tema: "Depunerea declaratiei informative privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti"  - declaratia 207. La fel ca in cazul ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X