Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?

monografie contabilaongdeducere tvadeclaratia 394inregistrari contabile

Va propunem prin cele ce urmeaza rezolvarea cazului unui ONG care, in cursul lunii august 2016, depaseste plafonul de 65.000 euro pentru TVA (activitati economice) devenind platitor de TVA. ONG-ul obtine venituri din activitati economice dupa cum urmeaza:

- venituri din chirii facturate in regim de scutire TVA
- venituri din vanzare reviste cu TVA

Stabilim astfel care va fi monografia contabila pe partea de achizitii din punct de vedere al TVA si cum vom face inregistrarea in declaratia 300 si in Declaratia 394.

Iata raspunsul specialistului:


Avand in vedere faptul ca plafonul de scutire de 220.000 lei a fost depasit in luna august 2016, inseamna ca O.N.G. –ul a dobandit calitatea de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 octombrie 2016. Incepand cu aceasta data, O.N.G. –ul isi poate exercita dreptul de deducere pentru suma TVA deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii destinate realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.

Achizitiile efectuate pentru realizarea operatiunilor din sfera de aplicare a TVA, dar si vanzarile efectuate se inregistreaza in evidenta contabila conform monografiei contabile reglementate prin O.M.F.P. nr. 1969 din 9 noiembrie 2007 privind aprobarea reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial, cu ultima modificare efectuata prin O.M.F.P. nr. 939 din 12 august 2015. In calitate de platitoare de TVA, O.N.G. –ul trebuie sa utilizeze conturile specifice:

4423 taxa pe valoarea adaugata de plata
4424 taxa pe valoarea adaugata de recuperat
4426 taxa pe valoarea adaugata deductibila
4427 taxa pe valoarea adaugata colectata


Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii



4428 taxa pe valoarea adaugata

De exemplu, se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
- achizitia de materiale consumabile:
% = 401 300
604 "Furnizori" 250
"Cheltuieli privind materialele nestocate"
4426 50
"TVA deductibila"

- achizitia serviciilor prestate de catre terti – editura:
% = 401 5.760
628 "Furnizori" 4.800
"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti"
4426 960
"TVA deductibila"

Valoarea achizitiilor se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 22, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- vanzarea revistelor cu cota redusa de TVA 5%:
4111 = % 6.720
"Clienti" 701 6.400
"Venituri din vanzarea
produselor finite"
4427 320
"TVA colectata"

Valoarea vanzarilor se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 11 denumit "Livrari de bunuri taxabile cu cota 5%”, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- inchiderea conturilor de TVA:
% = 4426 1.010
4427 320
"TVA colectata"
4424 690
"TVA de recuperat "

In situatia in care la data de 30.09.2016 are stocuri de reviste care urmeaza a fi vandute din octombrie 2016, O.N.G. –ul respectiv are dreptul de ajustare pozitiva a sumei TVA deductibile aferente achizitiei/producerii acestora. Ajustarea se efectueaza conform prevederilor art. 304 din Codul fiscal si pct. 78 din normele de aplicare a TVA. Suma TVA ajustata se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 30 "Regularizari taxa dedusa". Ajustarea se efectueaza pe baza inventarierii stocurilor la data de 30.09.2016.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil


Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Noiembrie 2016


Votati articolul "Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Contract de comodat

Intrebare: Buna ziua,
Sunt asociat la o firma,dar nu sunt angajat pe aceasta firma si vreau sa-mi folosesc mașina personală și in interesul firmei, cum se face contractul decomandat la notar? Ce acte mi trebuie la notar? Dar firmei?

Raspuns: Contractul poate fi facut de firma,jurist,avocat sau notar? Nu esti obligat sa- l faci doar la...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • OANAF 3501/2017: Scapati de lista datornicilor cu o conditie!

    • Noile reglementari aduse de ordinul din decembrie 2017 stabileste ca persoanele juridice si fizice pot sa nu mai fie inscrise pe lista datornicilor publicata de ANAF daca indeplinesc o anumita conditie.    In acest sens, ANAF a publicat recent Ordinul nr. 3501/2017 pentru modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii, aprob...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala din 6-10 decembrie

    • ANAF a publicat un nou buletin informativ in care a inclus actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei din perioada 6-10 decembrie.    1. Legea nr. 233/2017 privind respingerea Ordonantei Guvernului nr. 14/2015 pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 83/2014 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2015, precum si alte masuri in domeniul cheltuielilor publice (...» citeste mai departe aici

  • Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?

    • In analiza de mai jos, vom vedea cum va proceda o societate comerciata platitoare de TVA trimestrial care doreste retragerea optionala din evidenta de platitori de TVA incepand cu anul 2018.  Iata raspunsul specialistului: Pentru retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA, aveti obligatia  completarii si depunerii la organul fiscal a formularului cod 096 „Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA" pana pe data d...» citeste mai departe aici

  • Noul formular 108: Impozitul pe reprezentanta

    • OpANAF nr. 3391/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 108 Declaratie privind impozitul pe reprezentanta a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 966 din 06.12.2017. Avand in vedere prevederile art. 237 alin. (1) si (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si avizul conform al Ministerului Finantelor Publice comunicat prin Adresa n...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X