Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?

monografie contabilaongdeducere tvadeclaratia 394inregistrari contabile

Va propunem prin cele ce urmeaza rezolvarea cazului unui ONG care, in cursul lunii august 2016, depaseste plafonul de 65.000 euro pentru TVA (activitati economice) devenind platitor de TVA. ONG-ul obtine venituri din activitati economice dupa cum urmeaza:

- venituri din chirii facturate in regim de scutire TVA
- venituri din vanzare reviste cu TVA

Stabilim astfel care va fi monografia contabila pe partea de achizitii din punct de vedere al TVA si cum vom face inregistrarea in declaratia 300 si in Declaratia 394.

Iata raspunsul specialistului:


Avand in vedere faptul ca plafonul de scutire de 220.000 lei a fost depasit in luna august 2016, inseamna ca O.N.G. –ul a dobandit calitatea de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 octombrie 2016. Incepand cu aceasta data, O.N.G. –ul isi poate exercita dreptul de deducere pentru suma TVA deductibila aferenta achizitiilor de bunuri si servicii destinate realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile.

Achizitiile efectuate pentru realizarea operatiunilor din sfera de aplicare a TVA, dar si vanzarile efectuate se inregistreaza in evidenta contabila conform monografiei contabile reglementate prin O.M.F.P. nr. 1969 din 9 noiembrie 2007 privind aprobarea reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial, cu ultima modificare efectuata prin O.M.F.P. nr. 939 din 12 august 2015. In calitate de platitoare de TVA, O.N.G. –ul trebuie sa utilizeze conturile specifice:

4423 taxa pe valoarea adaugata de plata
4424 taxa pe valoarea adaugata de recuperat
4426 taxa pe valoarea adaugata deductibila
4427 taxa pe valoarea adaugata colectata


Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Manualul mijloacelor fixe 2018
Manualul mijloacelor fixe 2018

Vezi detalii



4428 taxa pe valoarea adaugata

De exemplu, se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
- achizitia de materiale consumabile:
% = 401 300
604 "Furnizori" 250
"Cheltuieli privind materialele nestocate"
4426 50
"TVA deductibila"

- achizitia serviciilor prestate de catre terti – editura:
% = 401 5.760
628 "Furnizori" 4.800
"Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti"
4426 960
"TVA deductibila"

Valoarea achizitiilor se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 22, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- vanzarea revistelor cu cota redusa de TVA 5%:
4111 = % 6.720
"Clienti" 701 6.400
"Venituri din vanzarea
produselor finite"
4427 320
"TVA colectata"

Valoarea vanzarilor se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 11 denumit "Livrari de bunuri taxabile cu cota 5%”, cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.

- inchiderea conturilor de TVA:
% = 4426 1.010
4427 320
"TVA colectata"
4424 690
"TVA de recuperat "

In situatia in care la data de 30.09.2016 are stocuri de reviste care urmeaza a fi vandute din octombrie 2016, O.N.G. –ul respectiv are dreptul de ajustare pozitiva a sumei TVA deductibile aferente achizitiei/producerii acestora. Ajustarea se efectueaza conform prevederilor art. 304 din Codul fiscal si pct. 78 din normele de aplicare a TVA. Suma TVA ajustata se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 30 "Regularizari taxa dedusa". Ajustarea se efectueaza pe baza inventarierii stocurilor la data de 30.09.2016.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografie contabilaongdeducere tvadeclaratia 394inregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 04 Noiembrie 2016


Votati articolul "Monografie contabila: Achizitii si exercitarea dreptului de deducere a TVA. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cine semneaza bilant 2014 la intocmit

Intrebare: Pentru un SRL cu domeniu de activitate ? management si consultanta , in anul 2014 are cifra de afaceri 0, 3 asociati si fara angajati, se poate semna bilantul pentru anul 2014 de catre administrator si la intocmit, avand in vedere faptul ca are studii economice ? cibernetica economica ASE, sau este obligatoriu sa se apeleze la un expert contabil?

Raspuns: Situatiile financiare la decembrie 2014 pot fi semnate numai de persoanele abilitate potrivit legii....... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 04 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X