Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Salariati in delegatie. Cum inregistram cheltuielile de protocol?

facturacheltuieli de protocoldelegatiesalariatideclaratia 394

In analiza urmatoare, o firma are o factura de la un salariat pentru masa servita intr-un stat NON-UE. Salariatul a fost intr-o delegatie intr-un stat NON-UE si in decontul adus este o factura de masa servita cu parteneri de afaceri. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta factura si daca se declara in D394?

Din cele expuse intelegem ca un salariat al societatii a efectuat o deplasare in afara Romaniei. La Decontul justificativ de cheltuieli, respectivul salariat a anexat, printre documentele justificative, o factura (societatea ar trebui sa detina si dovada platii facturii) reprezentand contravaloare masa achitata in cadrul unei intalniri cu parteneri de afaceri. Aceasta cheltuiala poate fi incadrata ca reprezentand o cheltuiala de protocol, care se inregistreaza pe seama contului 623 Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate/analitic distinct.

Din punct de vedere fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile la calculul impozitului pe profit in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol, potrivit art. 25 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015, Codul Fiscal.

In ceea ce priveste Declaratia 394:

Potrivit Anexei 2 din Ordinului nr. 3769/2015, asa cum a fost modificat prin Ordinul nr. 2264/2016 si Ordinul nr. 2328/2016, in cartusul F se declara operatiunile desfasurate cu persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene.

In acest cartus (F) se declara :
- numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal;
- achizitiile de bunuri/servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal.

Potrivit art. 278 alin. (4) lit. c) din Codul Fiscal, prin exceptie, pentru serviciile de restaurant si catering (cu exceptia celor prestate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor pe parcursul unei parti a unei operatiuni de transport de calatori efectuate in cadrul Uniunii Europene) locul prestarii este considerat a fi locul prestarii efective a acestor servicii (adica in tara non UE unde este situat restaurantul).


Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii


Astfel, pentru serviciile de restaurant precizate, intrucat locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, factura primita de societatea dvs. nu se declara in Declaratia 394.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
facturacheltuieli de protocoldelegatiesalariatideclaratia 394

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 18 Iulie 2017


Votati articolul "Salariati in delegatie. Cum inregistram cheltuielile de protocol?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

O societate poate emite catre o alta societate in aceeasi zi chitanta si OC ?

Intrebare: O societate comerciala are calitate de furnizor/client la o alta societate ,pt facturile de marfa emise sub valoarea de 10.000 se fac ordine de compensare iar pt facturile de avans se emit chitante de 5000lei .Vreau sa stiu daca e corect ca societatea sa emita in aceeasi zi atat ordin de compensare cat si chitanta .Ar trebui facute cu date diferite ?

Raspuns: Tranzactiile firme care au calitatea de furnizor si client pot deconta cu chitanta in limita...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 18 Iulie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X