Cum trebuie sa actioneze o societate in cazul in care, in urma unei daune, furnizorul a trimis factura direct firmei de asigurari care i-a achitat acestuia din urma doar partial factura, iar societatea a trimis o notificare de plata firmei care a inregistrat dauna? Cum se va proceda in aceasta situatie cu privire la inregistrarile contabile si la tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit?
Legea prevede ca factura emisa de furnizor ar trebui intocmita pe numele societatii care a inregistrat dauna. De obicei, societatea de asigurari nu suporta TVA-ul aferent facturii de reparatii. Administratorul firmei ar trebui sa solicite furnizorului factura duplicat (conforma cu originalul) sau ii va cere sa emita factura pentru diferenta de plata si nu o notificare.
In situatia in care factura de service este intocmita pe numele societatii in cauza, iar societatea de asigurari a decontat doar o parte din factura, in baza facturii duplicat - conform cu originalul, in contabilitate vor fi efectuate urmatoarele inregistrari contabile:
% = 401 analitic service
611
4426
401 = %
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
7588 cu suma suportata de firma de asigurari
5121 diferenta de plata
De asemenea, cheltuiala cu reparatiile este deductibila fiscal, TVA -ul este deductibil, iar venitul inregistrat in contul 7588 este impozabil la calculul impzoitului pe profit.
In situatia in care service-ul emite factura doar pentru diferenta de plata (nesuportata de asigurator), se realizeaza urmatoarea monografie:
% = 401 analitic service
611
4426
Si
401 = 5121
Cheltuiala cu reparatiile si TVA aferent sunt deductibile fiscal si in aceasta situatie.
inregistrari contabile, tratament fiscal, impozit pe profit
