Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Caz practic: Evidentierea amortizarilor si reevaluarilor in declaratia 101

ProceduriInregistrari si Politici ContabileRegistrul de evidenta fiscalareevaluareDeclaratia 101OUG 34/2009amortizare


In urma reevaluarii unei cladiri, unele componente ale cladirii au scazut, iar altele au crescut.

In contabilitate s-a inregistrat noua valoare a amortizarii 10.000 lei (pe an). Lunar, diferenta de amortizare dintre cea initiala si cea reevaluata s-a inregistrat pe ct 1065 (105=1065) 2000 lei (pe an).

Din punct de vedere fiscal, societatea are de recuperat o amortizare de 1500 lei pe an, pentru componentele care au scazut in urma reevaluarii.

Vom stabili astfel daca este corecta evidentierea in declaratia 101 a amortizarii fiscale, contabile si diferentei de reevaluare astfel:

Rd. 11 2000 lei
Rd. 14 11.500 lei ( 10000+1500)
Rd. 29 10000 lei

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Manualul mijloacelor fixe 2018
Manualul mijloacelor fixe 2018

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari

Vezi detalii





Solutia consultantului:

Amortizarea contabila, stabilita conform reglementarilor contabile, poate fi diferita de amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art. 24 din Codul fiscal.

La calculul profitului impozabil amortizarea contabila este nedeductibila.

Evidenta amortizarii fiscale se tine extracontabil cu ajutorul Registrului de evidenta fiscala.

Potrivit art. 22 alin. (51) din Codul fiscal , introdus prin punctul 4. din OUG 34/2009 incepand cu 01.05.2009, rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz.

Reevaluarile contabile incluse in valoarea fiscala a mijloacelor fixe se deduc la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale. Concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza. Aceste sume sunt considerate elemente similare veniturilor.

In declaratia 101, amortizarea fiscala (conform Registrului de evidenta fiscala) se inscrie la Randul 14 - Amortizare fiscala.

Diferentele din reevaluare deduse prin intermediul amortizarii fiscale (in cazul prezentat - 2.000 lei) sunt considerate elemente similare veniturilor si se impoziteaza potrivit art. 19 din Codul fiscal si pct. 12 din normele metodologice date in aplicarea acestuia. Aceste sume se inscriu in Declaratia 101 la Randul 11 - "Elemente similare veniturilor, din care".

Amortizarea contabila, stabilita conform reglementarilor contabile si inregistrata in contul 6811 - "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" este nedeductibila iar in Declaratia 101 se evidentiaza la Randul 29 - "Cheltuieli cu amortizarea contabila".

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ProceduriInregistrari si Politici ContabileRegistrul de evidenta fiscalareevaluareDeclaratia 101OUG 34/2009amortizare

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 08 Martie 2013


Votati articolul "Caz practic: Evidentierea amortizarilor si reevaluarilor in declaratia 101":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Contari vinzare

Intrebare: s.c.de constructii cumpara materiale de ctii spre a le vinde cu un pret mai mare altei societati.Societatea utilizeaza inventarul permanent.Care sunt contarile ?
Multumesc.

Raspuns: %=401 371 4426 371= % 378 4428 la vanzare 4111 = % 707 4427 % = 371 607 378 4428 ... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 Martie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X