Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Caz practic: Evidentierea amortizarilor si reevaluarilor in declaratia 101

ProceduriInregistrari si Politici ContabileRegistrul de evidenta fiscalareevaluareDeclaratia 101OUG 34/2009amortizare


In urma reevaluarii unei cladiri, unele componente ale cladirii au scazut, iar altele au crescut.

In contabilitate s-a inregistrat noua valoare a amortizarii 10.000 lei (pe an). Lunar, diferenta de amortizare dintre cea initiala si cea reevaluata s-a inregistrat pe ct 1065 (105=1065) 2000 lei (pe an).

Din punct de vedere fiscal, societatea are de recuperat o amortizare de 1500 lei pe an, pentru componentele care au scazut in urma reevaluarii.

Vom stabili astfel daca este corecta evidentierea in declaratia 101 a amortizarii fiscale, contabile si diferentei de reevaluare astfel:

Rd. 11 2000 lei
Rd. 14 11.500 lei ( 10000+1500)
Rd. 29 10000 lei

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari

Vezi detalii

Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!
Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!

Vezi detalii





Solutia consultantului:

Amortizarea contabila, stabilita conform reglementarilor contabile, poate fi diferita de amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art. 24 din Codul fiscal.

La calculul profitului impozabil amortizarea contabila este nedeductibila.

Evidenta amortizarii fiscale se tine extracontabil cu ajutorul Registrului de evidenta fiscala.

Potrivit art. 22 alin. (51) din Codul fiscal , introdus prin punctul 4. din OUG 34/2009 incepand cu 01.05.2009, rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz.

Reevaluarile contabile incluse in valoarea fiscala a mijloacelor fixe se deduc la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale. Concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza. Aceste sume sunt considerate elemente similare veniturilor.

In declaratia 101, amortizarea fiscala (conform Registrului de evidenta fiscala) se inscrie la Randul 14 - Amortizare fiscala.

Diferentele din reevaluare deduse prin intermediul amortizarii fiscale (in cazul prezentat - 2.000 lei) sunt considerate elemente similare veniturilor si se impoziteaza potrivit art. 19 din Codul fiscal si pct. 12 din normele metodologice date in aplicarea acestuia. Aceste sume se inscriu in Declaratia 101 la Randul 11 - "Elemente similare veniturilor, din care".

Amortizarea contabila, stabilita conform reglementarilor contabile si inregistrata in contul 6811 - "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" este nedeductibila iar in Declaratia 101 se evidentiaza la Randul 29 - "Cheltuieli cu amortizarea contabila".

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ProceduriInregistrari si Politici ContabileRegistrul de evidenta fiscalareevaluareDeclaratia 101OUG 34/2009amortizare

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 08 Martie 2013


Votati articolul "Caz practic: Evidentierea amortizarilor si reevaluarilor in declaratia 101":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Compensare in valuta rezidenti

Intrebare: Buna ziua .
Puteti va rog sa imi spuneti daca poate fi efectuata o compensare intre doua societati rezidente care au emis facturile in valuta ?
Mentionez ca sunt facturi emise in urma unor contracte de transport rutier si facturarea se face in euro la cursul din data facturarii/prestarii iar reevaluarea sodurilor in valuta se efectueaza lunar conform omfp 3055/2009.
Poate fi facut un protocol de compensare in valuta , inregistrarea acestuia in contabilitate facandu-se la cursul valutar din ziua compensarii ?

Raspuns: Poate fi intocmit un inscris in care sa se precizeze facturile care au generat obligatiile reciproce...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 08 Martie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile