Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

TVA intre firme care aplica sau nu TVA la incasare. Care e monografia contabila pentru operarea facturilor?

TVAfacturatva la incasarecod fiscaltertiafiliataafiliate

In analiza de mai jos, o societate de contabilitate (care aplica TVA la incasare) tine evidenta contabila a doua firme care au un asociat comun (firme afiliate). Una dintre societati (A) aplica TVA la incasare, iar cealalta (B) nu are TVA la incasare.

Societatea de contabilitate emite o factura pe numele firmei B, pentru servicii prestate in contul firmei A (A are conturile blocate, motiv pentru care nu poate plati factura de prestari servicii contabile). Firma B refactureaza firmei A serviciile respective si plateste factura catre firma de contabilitate.

Stabilim care este monografia contabila, atat pentru operarea facturilor cu sau fara TVA (4426 SAU 4428) intre cele 2 firme afiliate, cat si pentru firma de contabilitate.

De asemenea, vom vedea cand se colecteaza TVA de catre firma de contabilitate si cand se deduce TVA-ul la firma A, precum si cum opereaza factura si plata firma care refactureaza si plateste.

    Daca singura legatura intre firmele A si B este faptul ca au un asociat comun atunci, dpv fiscal cele 2 firme nu sunt afiliate.

Art. 7, punctul 21 din Codul fiscal:

"c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;

(iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua."
 
Societatea de contabilitate emite factura catre firma B


4111   =      %
                  704
                 4428
incaseaza factura : 5121 = 4111   si    4428 = 4427
 
Firma B primeste factura de contabilitate :
       %      =    401
     628
    4428             pentru ca desi ea nu aplica sistemul TVA la incasare, furnizorul care a emis factura o
                                                       face (art. 145, alin. (1^1))
plateste factura : 401  =  5121    si    4426 = 4428
refactureaza firmei A :
4111 =    %
              704
              4427
Firma B colecteaza TVA la facturare deoarece nu aplica sistemul Tva la incasare
Firma A inregistreaza :     %   =    401
                                       628
                                       4428
si deduce TVA dupa ce plateste factura.

Daca intre firmele A si B exista un contract prin care B actioneaza ca un intermediar intre firma de contabilitate si firma A atunci puteti inregistra serviciile refacturate :

    primirea facturii de la firma de contabilitate :

%     =     401
628                      - serviciile de contabilitate proprii
4428
461                     - serviciile de contabilitate ce se vor refactura firmei A
4428

    refacturarea catre A :

4111 =    %
               461
               4427.
primirea facturii de catre A :     %   =  401
                                                     628
                                                     4428


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAfacturatva la incasarecod fiscaltertiafiliataafiliate

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 29 August 2014


Votati articolul "TVA intre firme care aplica sau nu TVA la incasare. Care e monografia contabila pentru operarea facturilor?":
Rating:

Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi


Alte articole publicate in data de 29 August 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X