email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Imprumut. Decontare cu dobanda. Ce acte sunt necesare si cum inregistram?

Imprumutinnregistrari contabilesumeactionaridobandaavansul spre decontarenecompensari

Analiza de azi se refera la o societate care are ca asociat unic o persoana fizica din Belgia.
Acesta in anul 2012 a imprumutat societatea fiind incheiat un contract de imprumut in euro cu dobanda, valoare dobanzii fiind 2.000 euro.

Termenul de rambursare a imprumutului a fost respectat, imprumutul fiind restituit, mai putin dobanda.

Stabilim daca firma trebuie sa incheie un act aditional de prelungire a contractului in ceea ce priveste dobanda neachitata. Se mentioneaza ca asociatul a luat un avans spre decontare in valoare de 2.000 euro. Vom vedea daca firma poate inchide acest avans spre decontare cu dobanda datorata de societate. In conditiile in care plata se va face cu retinere la sursa, stabilim ce acte trebuie sa prezinte asociatul unic din Belgia si daca e necesar un certificat de rezidenta fiscala.

Vom vedea astfel si care este monografia contabila.


            Dobanda datorata se inregistreaza prin articolul contabil la scadentele prevazute in contractul de imprumut
666                             =                                  4558
Cheltuieli privind dobanzile              Actionari/asociati - dobanzi la conturi curente
 
            Daca datoria este in euro, aceasta se evalueaza la finele fiecarei luni, la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.
 
            Nu este necesara incheierea unui act aditional privind datoria neachitata.
Avansul spre decontare primit de asociat se inregistreaza la cursul BNR din data primirii avansului prin articolul contabil:

            542                             =                                  5314
Avansul spre decontare se inchide prin depunerea documentelor care atesta efectuarea platilor/cheltuielilor pentru care a fost solicitat acest avans.
- plati furnizor
            401                             =                                  542
- cheltuieli
       deplasari  625                            =                      542
       achizitii     604, 628, etc         =                     542
           
La data bilantului sumele nedecontate se inregistreaza
            461                             =                                  542
 
      Potrivit principiului necompensarii, orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.
     Toate creantele si datoriile trebuie inregistrate distinct in contabilitate, pe baza de documente justificative.
            Eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea veniturilor si cheltuielilor corespunzatoare.
 
 
            Potrivit prevederilor art. 115 alin (1) lit. b) din Codul fiscal, in categoria veniturilor impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, se cuprind dobanzile de la un rezident.

            Regula generala de impunere este aceea ca impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16%.
 
in situatia in care sunt cote diferite de impozitare in legislatia interna sau in conventiile de evitare a dublei impuneri, se aplica cotele de impozitare mai favorabile.
Daca un contribuabil este rezident al unei tari din Uniunea Europeana, cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de acel contribuabil din Romania este cota mai favorabila prevazuta in legislatia interna, legislatia Uniunii Europene sau in conventiile de evitare a dublei impuneri.

            Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene, nerezidentul are obligatia de a prezenta platitorului de venit, in momentul realizarii venitului, certificatul de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta.

      Potrivit art. 11 din Legea nr. 126/1996 privind ratificarea Conventiei dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Regatului Belgiei pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, semnata la Bruxelles la 4 martie 1996 dobanzile provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile in acest celalalt stat contractant.
    Totusi aceste dobanzi sunt, de asemenea, impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei acestui stat, dar daca beneficiarul efectiv al dobanzilor este un rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu poate depasi 10% din suma bruta a dobanzilor.
 
            Pentru a beneficia de cota de 10%, cetateanul nerezident trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta fiscala din Belgia.
in cazul in care nu se prezinta certificatul de rezidenta fiscala se retine impozit in cota de 16%.
            Retinerea la sursa a impozitului
            4558                           =                      446
Actionari/asociati -                            Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
dobanzi la conturi curente
 
         Plata impozitului la buget
            446                             =                      5121
Alte impozite, taxe si varsaminte      Conturi la banci in lei
asimilate
 
La transferul sumei asupra contului 461 acesta poate fi compensat cu datoria neta fata de asociat prin articolul contabil
            4558       =        461

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Microintreprindere sau PFA?


Este o intrebare pe care o auzim frecvent in ultima perioada si la care ne-am propus sa formulam un raspuns elaborat, bazat pe legislatia valabila pentru anul viitor, pe analize comparative privind costul infiintarii, precum si pe simulari de calcul de impozite si contributii sociale, in ambele variante.

Aflati analiza detaliata in lucrarea Contabilitatea microintreprinderilor!

Comanda acum exemplarul tau pentru functionare legala, sigura, in cele mai avantajoase conditii si profit maxim!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Imprumutinnregistrari contabilesumeactionaridobandaavansul spre decontarenecompensari

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 10 Noiembrie 2014


Votati articolul "Imprumut. Decontare cu dobanda. Ce acte sunt necesare si cum inregistram?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Apar noi conturi contabile in Planul de conturi. Vezi ce semnifica fiecare

    • Planul de conturi general ar putea fi completat in curand cu noi conturi contabile, dupa cum prevede un proiect de ordin al Finantelor pentru reglementarea unor aspecte contabile.  Mai exact, in Planul de conturi vor fi introduse urmatoarele conturi: 467, 6053, 6058, 694, 794, precum si grupa 79.  Ce reprezinta noile conturi contabile - 467 „Datorii aferente distribuirilor interimare de dividende&...» citeste mai departe aici

  • Salariul minim in Romania – 3.000 de lei brut de la 1 ianuarie 2023

    • Liderii guvernamentali au cazut de acord sa majoreze salariul minim in Romania la 3000 de lei, 200 de lei fiind scutiti de taxe, iar in sectorul constructiilor va ajunge la 4.000 lei brut, a anuntat joi, Guvernul, dupa reuniunea Consiliului National Tripartit pentru Dialog Social.  “Guvernul si partenerii sociali au cazut de acord in privinta majorarii salariului minim brut garantat in plata la 3.000 de lei - din care 200 lei scutiti de impozit si con...» citeste mai departe aici

  • Depunerea situatiilor financiare anuale pe 2022: termene si reguli noi

    • Ministerul Finantelor a publicat documentul care contine noile reguli privind depunerea situatiilor financiare anuale pe 2022.  Una dintre noutatile sesizate in proiectul de ordin al Finantelor este ca firmele care nu depun la timp situatiile financiare nu vor mai fi expuse riscului de a fi dizolvate, ci vor fi amendate.  Fata de informatiile raportate la data de 31 decembrie 2021, prin noul proiect al Finantelor se propune raportarea distin...» citeste mai departe aici

  • 6 schimbari principale la reglementarile contabile propuse de Finante

    • Finantele au in plan sa introduca noutati in sfera reglementarilor contabile, dupa cum reiese dintr-un document publicat in dezbatere publica pe site-ul institutiei.  Ministerul de Finante are in vedere cateva aspecte contabile precum distribuirea partiala a dividendelor in cursul exercitiului financiar, intreruperea capitalizarii costurilor indatorarii, natura contabila a sumelor primite in avans de la clienti si contabilizarea contractelor de licenta a propri...» citeste mai departe aici

  • Obligatii fiscale si contabile privind avantajele in natura. Studiu de caz

    • Expertul nostru explica in continuare care sunt obligatiile fiscale si contabile privind avantajele in natura.  Subiectul studiului de caz este o SRL microintreprindere platitoare de tva care incheie un contract de inchiriere a unui apartament (proprietarul este persoana fizica) pe care il pune la dispozitia unui salariat (cu norma de 8 ore/zi) ca si locuinta de serviciu. Lunar, in baza contractului de inchiriere, societatea achita chiria lunara prin transfer b...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X