email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Ajustare TVA vanzare autoturism. Care e procedura si cum inregistram?

ajustare TVAautoturismamortizat lineardeducerecota tvadeducereamortizare

In cazul de mai jos, la 24.07.2013 a fost achizitionat un autoturism in suma de 455.445 lei din care TVA 88.150 lei. La acea data s-a dedus TVA 50%, s-a amortizat linear pana in prezent, amortizare pe 5 ani. In 10.03.2015, se vinde autoturismul cu 311.072 lei din care TVA 60.207lei. Vom stabili cum procedam si cum ajustam TVA-ul si daca se va tine cont de art. 149 din CF sau daca se va inregistra ca nedeductibil 50% din TVA colectat pe factura. De asemenea, vom vedea daca inregistrarea in D300 se face la randul 16 din decont cu semnul minus.

In cazul in care, ulterior achizitiei, vehiculele care au facut obiectul limitarii partiale (50%) a dreptului de deducere sunt livrate in regim de taxare sau sunt utilizate exclusiv pentru activitatile exceptate de la limitarea dreptului de deducere prevazute la art. 145^1 alin. (1) lit. a) – d) din Codul fiscal, persoana impozabila poate ajusta taxa nededusa la momentul achizitiei acestora astfel:

– daca vehiculele sunt considerate bunuri de capital, ajustarea se efectueaza in baza art. 149 alin. (4) lit.c) din Codul fiscal, in perioada fiscala in care apare modificarea de destinatie si se realizeaza pentru taxa nededusa aferenta perioadei de ajustare (5 ani), incluzand anul in care apare aceasta modificare. In cazul livrarii, valoarea suplimentara a taxei de dedus se limiteaza la valoarea taxei colectate pentru livrarea vehiculului respectiv;

– daca vehiculele nu sunt considerate bunuri de capital, respectiv durata normala de utilizare stabilita pentru amortizarea fiscala este mai mica de 5 ani, ajustarea se efectueaza in baza art. 148 lit. a) din Codul fiscal, in perioada fiscala in care apare modificarea de destinatie si se realizeaza pentru taxa nededusa aferenta valorii ramase neamortizate.
 
Intrucat autoturismul este bun de capital, ajustarea TVA nededus se face conform art.149 alin.4 lit.c  - pe o perioada de 3 ani (2015-2018). Societatea nu a dedus tva de 44.075, iar TVA care se ajusteaza este in suma de 26.445 lei (44.075/5 ani x 3 ani ).

Practic veti avea dreptul de deducere suplimentara a sumei de 26.445 lei.
 
Prin urmare, veti avea obligatia colectarii TVA de 24%  de 60.207 lei. Acest TVA se va reflecta in Decontul de TVA la rd. 9 Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile cu cota de 24%.

TVA ajustat in favoarea Dvs. In suma de 26.445 lei se va inscrie in Decontul de TVA la rd. 31 – Ajustari conform pro-rata /ajustari pentru bunuri de capital, cu semnul plus, astfel incat sa se adune la rd. 32 Total taxa dedusa.

Raspuns oferit pentru

www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

e-Factura si e-Transport. Atentie la NOUTATILE de la 1 iulie!


ANAF are la dispozitie 2 noi instrumente de control si urmarire, destinate sa stopeze evaziunea fiscala si sa creasca gradul de colectare a TVA: e-Factura si e-Transport!

  • Stiti exact ce obligatii noi aveti?
  • Care sunt erorile pe care le puteti comite?
  • Ce aveti de facut pentru a respecta legea?

Raspunsuri exacte gasiti in  e-Factura. e-Transport. Restart pentru sistemul fiscal din Romania!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ajustare TVAautoturismamortizat lineardeducerecota tvadeducereamortizare

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 19 Martie 2015


Votati articolul "Ajustare TVA vanzare autoturism. Care e procedura si cum inregistram?":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 6 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 19 Martie 2015 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X