email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Prestari servicii intracomunitare. Care va fi tratamentul fiscal?

servicii intracomunitareprestari serviciicodul fiscalconstructiisubcontractari

In randurile de mai jos, subiectul analizei noastre il reprezinta o societate A din Romania, persoana impozabila, inregistrata ca platitoare de TVA, care are incheiat un contract de proiectare cu o societate B din Germania pentru o constructie in Orientul Mijlociu. La randul sau, societatea A din Romania subcontracteaza o parte din lucrarile de proiectare care o societate C din Romania, de asemenea persoana impozabila platitoare de TVA. Prestarea de servicii de catre societatile A si C se va efectua atat la sediul societatii A (Romania) la sediul beneficiarului B (Germania), dar si al clientului final din Orientul Mijlociu.

Vom raspunde urmatoarelor intrebari:

"Cum trebuie sa factureze societatea C catre A, dar si societatea A catre beneficiarul B din punct de vedere al TVA-ului? Ce alte aspecte din punct de vedere fiscal ar trebui avute in vedere pentru societatile A si C din Romania?

Locul prestarii serviciilor se stabileste in conformitate cu prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Operatiunea nu se incadreaza la exceptiile prevazute la art. 278.

Astfel, societate C va factura cu tva serviciile prestate catre societatea A. Pentru societatea A, respectivele cheltuieli cu serviciile executate de C vor fi asimilate cheltuielilor accesorii pentru facturarea catre societatea B din Germania.

Astfel, societatea A va factura serviciile scutit conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal
catre societatea B din Germania si va declara operatiunea in declaratia 390, fiind prestare de servicii intracomunitara.

Pentru serviciile prestate efectiv pe teritoriul Germaniei, societatea A va prezenta clientului B certificat de rezidenta fiscala, pentru a preintampina retinerea impozitului pe nerezidenti pentru serviciile obtinute din Germania.

"ART. 278 - Locul prestarii de servicii

(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. in absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."
 

Raspuns oferit pentru

www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

 

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
servicii intracomunitareprestari serviciicodul fiscalconstructiisubcontractari

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 24 Iunie 2016


Votati articolul "Prestari servicii intracomunitare. Care va fi tratamentul fiscal?":
Rating:

Nota: 4.5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 24 Iunie 2016 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X