In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate persoana juridica romana care lucreaza in lohn pentru societate persoana juridica din alt stat UE. Societatea straina trimite (vinde) rezultatul lucrului in lohn la o societatea din Romania.
Vom vedea cum poate societatea care lucreaza in lohn sa dea rezultatele direct societatii din Romania pentru a evita cheltuielile cu transportul marfurilor in tara straina. Societatea la care se vinde este la 5 km distanta. Vom vedea ce documente trebuie intocmite si ce implicatii fiscale apar.
- Iul 0296 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 0999 locuri disponibileWebinarul - Noua lege a pensiilor. Influente asupra raporturilor de munca
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1813 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 30100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Din informatiile prezentate intelegem ca o societate din Romania (A) , persoana juridica romana inregistrata normal in scopuri de TVA, primeste materii prime spre prelucrare in scopul producerii de articole confectionate din materiale textile (CAEN 1392).
Materia prima provine de la o societate din Italia (B) , iar transportul materiei prime se face din Italia catre Romania.
Produsele obtinute in urma prelucrarii sunt transportate inapoi in Italia. Societatea din Italia vinde aceste produse finite catre o alta societate din Romania ( C ) , bunurile fiind transportate din Italia (de la societatea B) catre Romania ( catre societatea C). Daca am inteles corect speta:
Din punctul de vedere al societatii A din Romania operatiunea reprezinta un non-transfer prevazut la art. 270 alin. (12), lit. f) din Codul Fiscal. Societatea A are obligatia sa intocmeasca un Registru pentru bunurile corporale primite, registru in care vor fi evidentiate atat intrarea cat si restituirea bunurilor.
Societatea nu are obligatia sa se inregistreze in ROI pentru nontransfer, insa va trebui sa solicite inregistrarea deoarece presteaza un serviciu intracomunitar, fiind obligata sa se inregistreze potrivit art. 329 din Codul Fiscal.
In cazul in care aceste bunuri nu se intorc in tara de provenienta (Italia), ci se vand in Romania (indiferent ca se vand catre societatea A sau C), societatea din Italia va emite o autofactura de la societatea B , cod TVA Italia , catre societatea B, cod TVA Romania; aceasta operatiune va reprezenta pentru societatea din Italia un transfer pentru care este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform art. 316, alin. 5 din Codul Fiscal si sa declare operatiunea in decontul de TVA si in declaratia recapitulativa. Sigur ca pentru vanzarea efectuata pe teritoriul Romaniei, societatea din Italia va datora TVA in Romania.
Inregistrarea societatii din Italia in scopuri de TVA in Romania se poate face in nume propriu sau prin reprezentant fiscal.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil