email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Inregistrare non-transfer. Care vor fi implicatiile fiscale?

inregistrare non-transfercheltuieli transportlohncodul fiscalnon-transfertva

In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate persoana juridica romana care lucreaza in lohn pentru societate persoana juridica din alt stat UE. Societatea straina trimite (vinde) rezultatul lucrului in lohn la o societatea din Romania.

Vom vedea cum poate societatea care lucreaza in lohn sa dea rezultatele direct societatii din Romania pentru a evita cheltuielile cu transportul marfurilor in tara straina. Societatea la care se vinde este la 5 km distanta. Vom vedea ce documente trebuie intocmite si ce implicatii fiscale apar.

Din informatiile prezentate intelegem ca o societate din Romania (A) , persoana juridica romana inregistrata normal in scopuri de TVA, primeste materii prime spre prelucrare in scopul producerii de articole confectionate din materiale textile (CAEN 1392).

Materia prima provine de la o societate din Italia (B) , iar transportul materiei prime se face din Italia catre  Romania.

Produsele obtinute in urma prelucrarii sunt transportate inapoi in Italia. Societatea din Italia vinde aceste produse finite catre o alta societate din Romania ( C ) , bunurile fiind transportate din Italia (de la societatea B) catre Romania ( catre societatea C). Daca am inteles corect speta:
 
Din punctul de vedere al societatii A din Romania operatiunea reprezinta un non-transfer prevazut la  art. 270 alin. (12), lit. f) din Codul Fiscal. Societatea A  are obligatia sa intocmeasca un Registru pentru bunurile corporale primite, registru in care vor fi evidentiate atat intrarea cat si restituirea bunurilor.
Societatea nu are obligatia sa se inregistreze in ROI pentru nontransfer, insa  va trebui sa solicite inregistrarea deoarece presteaza un serviciu intracomunitar, fiind obligata sa se inregistreze potrivit art. 329 din Codul Fiscal.

In cazul in care aceste bunuri nu se intorc in tara de provenienta (Italia), ci se vand in Romania (indiferent ca se vand catre societatea A sau C), societatea din Italia va emite o autofactura de la societatea B , cod TVA Italia , catre societatea B, cod TVA Romania;  aceasta operatiune va reprezenta pentru societatea din Italia un transfer  pentru care este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform art. 316, alin. 5 din Codul Fiscal si sa declare operatiunea in decontul de TVA si in declaratia recapitulativa. Sigur ca pentru vanzarea efectuata pe teritoriul Romaniei, societatea din Italia va datora TVA in Romania.

Inregistrarea societatii din Italia in scopuri de TVA in Romania se poate face in nume propriu sau prin reprezentant fiscal.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Contabilitate 2022


Va amintiti de prima Carte Verde a Contabilitatii, editata in urma cu peste 25 de ani de Ministerul Finantelor?

Ei bine, Cartea Verde a Contabilitatii 2022 este acum din nou prezenta, in varianta actualizata la zi, oferindu-va solutii impecabile pentru momentele de criza – cum este si acesta – cu modificari legislative majore.

Avantajul esential pe care vi-l ofera Cartea Verde a Contabilitatii 2022: ZERO erori in inregistrarile contabile!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
inregistrare non-transfercheltuieli transportlohncodul fiscalnon-transfertva

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 30 Iunie 2016


Votati articolul "Inregistrare non-transfer. Care vor fi implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 30 Iunie 2016 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X