Vom vedea, prin cele de mai jos, cum va proceda o societate care in anul 2016 a achizitionat un mijloc fix si crae in anul 2017 solicita furnizorului schimbarea mijlocului fix cu un alt mijloc fix mai performant din respectiva categorie. Furnizorul face o factura storno pentru valoarea mijocului fix preluat si o factura noua pentru valoarea mijlocului fix nou livrat si se achita doar diferenta de pret. Societatea cumparatoare a inregistrat amortizare pentru mijlocul fix vechi pana in luna schimbarii cu noul mijloc fix. Stabilim care este monografia contabila pentru iesirea din gestiune a mijlocului fix vechi preluat de furnizor si stornat pe factura.
Din punct de vedere al TVA, conform prevederilor de la pct. 32 alin. (1) din Normele metodologice, date in aplicarea art. 287 din Codul fiscal, avem urmatoarele precizari:
"32. (1) In situatiile prevazute la art. 287 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 287 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile. In acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului."
Monografia contabila:
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
1) Inregistrarea facturii de stornare de la furnizor:
% 404 minus (storno)
213X minus (storno)
4426 minus (storno)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
2) Inregistrarea facturii de corectie, primita de la furnizor:
% 404
213X
4426
3) Achitarea diferentei facturate:
404 = 5121/5311
4) Amortizarea se va calcula pentru diferenta de valoare, incepand cu luna urmatoare a punerii in functiune a noului mijloc fix.
6811 = 281X
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
, achizitii, mijloace fixe, inregistrari contabile, stornari facturi
