Prin cele ce urmeaza, stabilim daca se poate compensa avansul spre decontare (asociat unic) cu dividende de platit dupa plata impozitului pe dividende.
Iata raspunsul consultantului:
Puteti proceda la compensarea avansurilor nedecontate cu dividendele nete de plata.
Notele contabile:
117= 457 valoare dividende repartizate
457 = 446 valoare impozit dividende
457 = 461 valoare dividende nete
Veti proceda astfel:
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cartea verde a contabilitatii - REDUCERE 40
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
• se aproba de catre asociatul unic repartizare rezultat reportat la dividende prin Decizia /Hotararea acestuia;
• Se repartizeaza dividendele, se calculeaza impozitul datorat si concomitent se intocmeste si aproba de catre compensarea conventionala a datoriilor ( dividende cu avansuri nedecontate)
• Se intocmeste si se depune pana in data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a facut repartizarea dividendelor si compensarea acestora cu avansurile, declaratia 100
• Se plateste impozitul pe dividende retinut pana in data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a facut repartizarea dividendelor si compensarea acestora cu avansurile
• Se intocmeste declaratia 205 pentru impozitul retinut pentru persoanele fizice rezidente beneficiare dividende (pana in data de 28 februarie al anului urmator)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor