email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Lucrari in subantrepriza. Cum tratam serviciile facturate de antreprenor?

subantreprizaantreprenorpersoana impozabila. sumetaxadeductibilcheltuieli

In analiza urmatoare, societatea in calitate de subantrepenor efectuaza o lucrare de alimentare cu apa, antreprenorul asigurand conform contractului de subantrepriza testele si probele necesare in timpul executiei pentru punerea in functiune si buna functionare a echipamentelor si instalatiilor.

Cheltuielile aferente executiei lucrarilor si furnizarii de echipamente, precum si cele cu personalul Subantreprenorului afectat implementarii prezentului contract de subantrepriza vor fi suportate de catre Subantreprenor. Antreprenorul a emis o factura in suma 48.000 lei fara TVA care reprezinta cheltuieli cu implementarea contractului si organizarea santierului. Vom vedea daca aceasta factura se poate trece direct pe cheltuieli si daca TVA-ul este deductibil.

In ideea ca am inteles corect situatia prezentata de dvs., in practica, in cadrul unui contract complex de constructii montaj, antreprenorul poate indeplini si calitatea de prestator de servicii in beneficiul subantreprenorului, fie in cadrul aceluiasi contract de subantrepriza, fie in cadrul unui alt contract, incheiat independent de contractul de subantrepriza.  

Astfel, daca prin contractul incheiat intre cele doua parti  se prevede ca subantreprenorului ii revine responsabilitatea suportarii in totalitate sau doar a unei cote parti  din cheltuielile cu implementarea contractului, dar si cu  organizarea santierului in care isi desfasoara activitatea, subantreprenorul este indreptatit sa inregistreze pe cheltuieli de exploatare valoarea facturii primite de la antreprenor. Numai in acest caz, cheltuielile respective sunt deductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea rezultatului fiscal (profit sau pierdere), fiind respectata conditia de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal conform careia "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, ….".

In mod similar tratamentului fiscal aplicat impozitului pe profit conform prevederilor  art. 21 alin. (1), suma TVA deductibila inscrisa in factura antreprenorului poate fi dedusa daca se respecta conditia de la art. 145 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal conform careia "Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:  a) operatiuni taxabile;".

          La randul sau, pentru toate lucrarile executate in baza contractului de subantrepriza, subantreprenorul emite pe numele antreprenorului valoarea lucrarilor executate, realizand astfel venituri impozabile d.p.d.v. al impozitului pe profit si operatiuni taxabile d.p.d.v. al TVA.
 

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
subantreprizaantreprenorpersoana impozabila. sumetaxadeductibilcheltuieli

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 18 Noiembrie 2014


Votati articolul "Lucrari in subantrepriza. Cum tratam serviciile facturate de antreprenor?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 18 Noiembrie 2014 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X