Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Cheltuieli cu sponsorizarea si donatia din impozitul pe profit. Cum facem monografia contabila?

donatiecheltuieli cu sponsorizareaimpozit pe profitinregistrari contabiledeclaratia 101

Donatiile din impozitul pe profit se fac in anumite conditii. In analiza prezentata mai jos, redam procedura si inregistrarile contabile in situatia in care se doreste efectuearea unei donatii in procent de din impozitul pe profit. Vom vedea, totodata, cum se calculeaza acest procent, cum se inregistreaza in contabilitate si daca se declara in Declaratia 1010. De asemenea, vom vedea ce acte juridice sunt necesare si care e monografia contabila aferenta operatiunii.

Contribuabilii care efectueaza sponsorizari potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile ulterioare, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente în limita minima precizata mai jos: ‚

  •     3 la mie din cifra de afaceri;
  •     20% din impozitul pe profit datorat.

Presupunem ca profitul brut = profitul impozabil (inainte de deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea)
Cifra de afaceri = 1.000.000
Profit impozabil = 100.000

Impozit profit = 100.000 x 16% = 16.000
Cheltuieli cu sponosrizarea efectuata = 5000 lei.

Verificare conditii deductibilitate cheltuieli sponsorizare:

Cifra de afaceri x 3/1000 = 1.000.000 x 3/1000 = 3.000
Impozit profit x 20% = 16.000 x 20% = 3.200

Se ia valoarea cea mai mica.

Conform pct. 49^1 din Normele Metodologice, societatea va avea de plata un impozit pe profit in valoare de:

Impozit profit - Suma deductibila sponsorizare = 16.000 - 3.000 = 12.000

CONTABILITATE:

691 = 4411 12.000
La calculul impozitului pe profit cheltuiala cu sponsorizarea efectuata (de 5000 lei in exemplul nostru), reprezinta cheltuiala nedeductibila fiscal, conform art.21 alin. 4 lit p din Codul fiscal.

Potrivit reglementarilor Omfp nr. 1802/2014,  cheltuielile cu sponsorizarea se inregistreaza in ct. 6582 "Cheltuieli cu donatiile", conform datelor rezultate din documentele care pot face dovada efectuarii sponsorizarii, astfel : 6582 = 5121 5000.

Stabilirea sumelor, a termenelor si a modalitatii de plata se face prin contractul de sponsorizare care se incheie in forma scrisa, cu specificarea obiectului, valorii si duratei sponsorizarii, precum si a drepturilor si obligatiilor partilor.

In Declaratia 101 privind impozitul pe profit anual, aprobata prin Opanaf nr. 4024/2014, suma de 10.000 lei s-a inregistrat la rd. 30 "Cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii". Initial se inscrie la acest rand ca sa nu se mai scada inca o data din impozit. Retinem ca aceasta cheltuiala este trecuta si la rd. 2 din D 101. In formularul 101 privind impozitul pe profit anual la rd. 47 se inscrie valoarea care se incadreaza in limite, respectiv 3000  lei, iar diferenta de 2.000 se reporteaza.

In anul urmator, se fac aceleasi calcule, iar in D 101 pentru anul 2016 la rd. 47 se va trece, la rd. 47.1 suma care se incadreaza in limita prevazuta de art. 21, alin. (4), lit. p) din Codul fiscal si la rd. 47.2 o parte din suma de 2.000 lei care se incadreaza in aceleasi limite, reportata din anul anterior.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
donatiecheltuieli cu sponsorizareaimpozit pe profitinregistrari contabiledeclaratia 101

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 09 Decembrie 2015


Votati articolul "Cheltuieli cu sponsorizarea si donatia din impozitul pe profit. Cum facem monografia contabila?":
Rating:

Nota: 3.94 din 5 din 31 voturi


Alte articole publicate in data de 09 Decembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
16000-3000 nu fac 12000!Atentie la exemple!
Data adaugarii: 17-Ian-2017
Postat de: user
16000-3000 nu fac 12000!Atentie la exemple!
Data adaugarii: 17-Ian-2017
Postat de: user
articol f bun, dar suma de 10.000 lei cred ca trebuia inlocuita cu5000 lei( chelt spons)
Data adaugarii: 07-Ian-2016

Subiectele saptamanii

  • Catalog mijloace fixe 2020 si durate normale de functionare

    • Consultati varianta actualizata a Catalogului mijloacelor fixe 2020 si duratele normale de functionare, aprobata prin H.G. nr. 2.139/2004 (Monitorul Oficial nr. 46/2005).    Organizarea prin catalog mijloace fixe presupune clasificarea mijloacelor fixe utilizate in economie si duratele normale de functionare ale acestora care corespund cu duratele de amortizare in ani, aferente regimului de amortizare liniar.  In Nomenclatorul mijloac...» citeste mai departe aici

  • Descarcare declaratii electronice actualizate de ANAF

    • Iti punem la dispozitie cele mai importante declaratii fiscale electronice actualizate de ANAF (Agentia Nationala de Administare Fiscala). Aceasta lista contine o serie de declaratii fiscale actualizate in 2020 si reprezinta un instrument util atat pentru profesionistii din domeniul financiar-contabil, cat si pentru restul contribuabililor care depun astfel de formulare.   Noutati despre modificarile declaratiilor electronice gasiti in sectiunea noastra ...» citeste mai departe aici

  • Completarea declaratiei 230: ANAF a publicat noul PDF inteligent

    • UPDATE in 9 aprilie 2020. Agentia Nationala de Administrare Fiscala a actualizat PDF-ul inteligent pentru Declaratia 230 – formularul valabil in 2020.   Formularul 230 reprezinta Cerere privind destinatia sumei reprezentand 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii si din pensii/ Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, conform ...» citeste mai departe aici

  • Descarca ultima versiune pentru Declaratia 300

    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a actualizat PDF-ul inteligent necesar pentru generarea Declaratiei 300 - Decont de taxa pentru valoarea adaugata.   Modificarile aduse formularului sunt conforme cu OANAF nr. 2.227/2019, act ce a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 687 din data de 20 august 2019. Declaratia 300 a ajuns la versiunea A 6.0.3 din data de 2 septembrie 2019. Principalele modificari ale declaratiei 300 sunt dete...» citeste mai departe aici

  • Unii bugetari din Romania ar putea intra in somaj tehnic prin rotatie, cu 75% din salariul de baza

    • Bugetarii din anumite sectoare publice ar putea intra in somaj tehnic prin rotatie, cu 75% din salariul de baza, potrivit unui anunt facut de Violeta Alexandru, ministrul Muncii, pe Facebook.    “Trecem printr-o perioada in care multe lucruri s-au schimbat. Intr-o buna parte a sistemului public s-a redus activitatea. De la mediul privat, din datele pe care le vad zilnic despre contractele suspendate sau incetate, am cel mai clar semnal. Se...» citeste mai departe aici

  • Modificari legislative pentru vouchere de vacanta si tichete culturale. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • Specialistul Irina Dumitrescu ne prezinta in continuare noile modificari legislative pentru vouchere de vacanta si tichete culturale. Valabilitatea voucherelor de vacanta a fost prelungita pana la data de 31 mai 2021 si s-a stabilit valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru intervalul calendaristic.    Modificari privind voucherele de vacanta Pri...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la monografiile contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X