email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Cheltuieli cu sponsorizarea si donatia din impozitul pe profit. Cum facem monografia contabila?

donatiecheltuieli cu sponsorizareaimpozit pe profitinregistrari contabiledeclaratia 101

Donatiile din impozitul pe profit se fac in anumite conditii. In analiza prezentata mai jos, redam procedura si inregistrarile contabile in situatia in care se doreste efectuearea unei donatii in procent de din impozitul pe profit. Vom vedea, totodata, cum se calculeaza acest procent, cum se inregistreaza in contabilitate si daca se declara in Declaratia 1010. De asemenea, vom vedea ce acte juridice sunt necesare si care e monografia contabila aferenta operatiunii.

Contribuabilii care efectueaza sponsorizari potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile ulterioare, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente în limita minima precizata mai jos: ‚

  •     3 la mie din cifra de afaceri;
  •     20% din impozitul pe profit datorat.

Presupunem ca profitul brut = profitul impozabil (inainte de deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea)
Cifra de afaceri = 1.000.000
Profit impozabil = 100.000

Impozit profit = 100.000 x 16% = 16.000
Cheltuieli cu sponosrizarea efectuata = 5000 lei.

Verificare conditii deductibilitate cheltuieli sponsorizare:

Cifra de afaceri x 3/1000 = 1.000.000 x 3/1000 = 3.000


Impozit profit x 20% = 16.000 x 20% = 3.200

Se ia valoarea cea mai mica.

Conform pct. 49^1 din Normele Metodologice, societatea va avea de plata un impozit pe profit in valoare de:

Impozit profit - Suma deductibila sponsorizare = 16.000 - 3.000 = 12.000

CONTABILITATE:

691 = 4411 12.000
La calculul impozitului pe profit cheltuiala cu sponsorizarea efectuata (de 5000 lei in exemplul nostru), reprezinta cheltuiala nedeductibila fiscal, conform art.21 alin. 4 lit p din Codul fiscal.

Potrivit reglementarilor Omfp nr. 1802/2014,  cheltuielile cu sponsorizarea se inregistreaza in ct. 6582 "Cheltuieli cu donatiile", conform datelor rezultate din documentele care pot face dovada efectuarii sponsorizarii, astfel : 6582 = 5121 5000.

Stabilirea sumelor, a termenelor si a modalitatii de plata se face prin contractul de sponsorizare care se incheie in forma scrisa, cu specificarea obiectului, valorii si duratei sponsorizarii, precum si a drepturilor si obligatiilor partilor.

In Declaratia 101 privind impozitul pe profit anual, aprobata prin Opanaf nr. 4024/2014, suma de 10.000 lei s-a inregistrat la rd. 30 "Cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii". Initial se inscrie la acest rand ca sa nu se mai scada inca o data din impozit. Retinem ca aceasta cheltuiala este trecuta si la rd. 2 din D 101. In formularul 101 privind impozitul pe profit anual la rd. 47 se inscrie valoarea care se incadreaza in limite, respectiv 3000  lei, iar diferenta de 2.000 se reporteaza.

In anul urmator, se fac aceleasi calcule, iar in D 101 pentru anul 2016 la rd. 47 se va trece, la rd. 47.1 suma care se incadreaza in limita prevazuta de art. 21, alin. (4), lit. p) din Codul fiscal si la rd. 47.2 o parte din suma de 2.000 lei care se incadreaza in aceleasi limite, reportata din anul anterior.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
donatiecheltuieli cu sponsorizareaimpozit pe profitinregistrari contabiledeclaratia 101

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 09 Decembrie 2015


Votati articolul "Cheltuieli cu sponsorizarea si donatia din impozitul pe profit. Cum facem monografia contabila?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 33 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 09 Decembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X