In analiza de mai jos, o societetea X amenajeaza un magazin intr-o locatie inchiriata. Amenajarile sunt efectuate de catre societatea Y. Conform contractului de inchiriere locatarul (societatea X) vinde amenajari in valoare de 90.000 euro catre locator (societatea Z). Amenajarile au fost facturate de societatea Y catre societatea X.
Vom vedea care este monografia contabila in cazul societatii X pentru achizitia de amenajari (90.000 euro) si vanzarea catre alta societate (refacturare doar 60.000 euro din cei 90.000) fara a trece aceste amenajari prin imobilizari corporale.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Societatea X face amenajari la spatiul inchiriat de la Z. Plateste pentru acestea 90.000 + TVA , refactureaza proprietarului Z numai 60.000 + TVA si nu doreste sa receptioneze in contabilitatea proprie imobilizari.
Pentru ca vorbiti de sume mari cu TVA si doriti sa evitati receptia de imobilizari (care ar fi operatiunea corecta), aveti grija ca documentele (comenzi, contracte, acte aditionale etc.) sa acopere inregistrarile contabile.
- Z , proprietarul, solicita lui X sa amenajeze in numele sau spatiul si aproba o investitie de 60.000 + TVA.
- In plus fata de investitia pe care o face in numele lui Z, X mai face cheltuielii cu reparatii si intretinere de 30.000 + TVA
Primirea facturilor de la Z
% = 401
461 60.000
6XX 30.000
4426
Refacturarea investitiei comandate catre X
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
4111 = %
461 60.000
4426
Vedeti sectiunea "Cheltuieli ulterioare" din OMFP 1802/2014.
De exemplu:
"228. ‐ Cheltuielile efectuate in legatura cu imobilizarile corporale utilizate in baza unui contract
de inchiriere, locatie de gestiune, administrare sau alte contracte similare se evidentiaza in contabilitatea entitatii care le‐a efectuat, la imobilizari corporale sau drept cheltuieli in perioada in care au fost efectuate, in functie de beneficiile economice aferente, similar cheltuielilor efectuate in legatura cu imobilizarile corporale proprii."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil