Taxe datorate pentru veniturile din dividende. Exemple practice

Daca incasezi venituri din investitii, trebuie sa cunosti legislatia din domeniu. Mai exact, trebuie sa fii la curent cu taxele datorate pentru veniturile din dividende, dupa cum prevede Codul fiscal.
 

Analizam in continuare un studiu de caz care prezinta particularitati deosebite. Administratorul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA este si asociat unic si doreste ridicarea dividendelor din anii precedenti, dar nu are calitatea de salariat in aceasta firma, iar la o alta societate figureaza cu contract de munca 8 ore si suspendat in CFS.

Specialistul nostru explica, în continuare, ce taxe sunt de achitat daca se doreste ridicarea sumei de profit acum.

Taxe datorate pentru veniturile din dividende: raspunsul specialistului

 Pentru veniturile din dividende, persoana fizica datoreaza urmatoarele taxe:

    • Impozit in cota de 5% aplicat la valoarea bruta a dividendelor (profitul distribuit), retinut la sursa de societate;

    • Contributia de asigurari sociale de sanatate plafonata la suma de 2.496 lei, daca valoarea dividendelor incasate este cel putin egala cu plafonul de 12 salarii minime brute (pentru 2019 plafonul este de 24.960 lei).

Pentru contributia de asigurari sociale de sanatate persoana fizica trebuie sa depuna declaratia unica in 30 de zile de la obtinerea veniturilor, iar contributia se achita pana la 15 martie anul urmator celui in care s-au obtinut veniturile.
 

Exemple:

    1. dividende incasate in 2019 – 100.000 lei (valoare neta)

Impozit retinut si platit de societate: 5.263 lei (valoare bruta dividende 105.263 lei).

CASS platit de asociat prin declaratia unica: 2.496 lei

    1. dividende incasate in 2019: 10.000 lei (valoare neta)

Impozit retinut si platit de societate: 526 lei (valoare bruta dividende 10.526 lei).

CASS platit de asociat prin declaratia unica: 0 (dividendele incasate sunt sub plafonul de 12 salarii minime).

Conform Art. 155, veniturile din investitii, definite conform art. 91 (care includ si veniturile din dividende), intra in categoria de venituri supuse contributiei de asigurari sociale de sanatate.

Potrivit Art. 154 din Codul Fiscal, persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor sunt scutite de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate doar pentru veniturile realizate din drepturi de proprietate intelectuala. Pentru veniturile din dividende, persoanele fizice care obtin si venituri din salarii nu sunt exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate.

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Simona Stanculescu – Economist.