email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitii intracomunitare de servicii (Facebook). Cand se emite autofactura

Achizitii intracomunitare de servicii (Facebook). Cand se emite autofactura
autofacturaachizitii de serviciifacebook

Subiectul studiului de caz de astazi este o firma care a primit o factura de la Facebook, emisa in euro, in luna mai pentru servicii prestate in aprilie. A fost emisa o autofactura in lei, in 30 aprilie, ce a fost stornata in luna mai la data facturii de la Facebook.

 

Data declararii serviciului in D390 este la luna aprilie. Prestatorul (e.g. Facebook) emite factura pentru serviciile prestate de regula in primele 5-7 zile ale lunii urmatoare lunii in care a avut loc prestarea serviciilor.


Citeste in continuare cand se emite autofactura si cand este corect legala sa se declare achizitia de servicii in D390.
 

Achizitii intracomunitare de servicii (Facebook): raspunsul specialistului


 Potrivit prevederilor art. 281 alin. (1) din Codul fiscal, faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.

Potrivit prevederilor art. 282 alin. (1), exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.

Potrivit prevederilor art. 320 alin. (1), persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, obligata la plata taxei in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2)-(4) si (6) si ale art. 308, trebuie sa autofactureze operatiunile respective pana cel mai tarziu in a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, in cazul in care persoana respectiva nu se afla in posesia facturii emise de furnizor/prestator.

La alin. ( 4) se mentioneaza ca la primirea facturii privind operatiunile prevazute la alin. (1) si (2), persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila va inscrie pe factura o referire la autofacturare, iar pe autofactura, o referire la factura.

Astfel, autofactura se emite doar in scop de TVA.

In situatia mentionata de dvs., daca primiti facturi in primele 5-7 zile ale lunii urmatoare lunii in care a avut loc prestarea serviciilor, nu aveti obligatia emiterii de autofacturi.

Autofactura se emite doar in cazuil in care nu primiti factura pana la data de 15 ale lunii urmatoare nasterii faptului generator al taxe, respectiv:

- Prestarea de servicii a avut loc in luna aprilie
- Daca pana la data de 15 mai , nu ati primit factura se emite o autofactura doar pentru inregistrarea TVA colectata /TVA deductibile si inregistrarea in decontul de TVA si in declaratiei recapitulative formular 390 aferente lunii mai .

Autofactura se poate emite in euro, iar schimbul valutar va fi cel de la data autofacturii.

In cazul primirii facturii in primele 7 zile ale lunii urmatoare lunii in care a avut loc prestarea serviciilor, exigibilitatea taxei intervine in luna cand primiti factura si se declara in declaratia recapitulativa formular 390 in luna cand primiti factura nu in luna cand are loc faptul generator (cand este efectuata prestarea de servicii).

Potrivit prevederilor art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, o declaratie recapitulativa in care mentioneaza:achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2), efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana.

Inregistrarea prestarii de servicii se efectueaza in baza documentelor justificative care atesta efectuarea prestarii , pentru respectarea prevederilor pct. 53 alin. (2) din Reglementarile contabile, dispozitii care prevad ca trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor.

Astfel, se vor evidentia in conturile de venituri si creantele pentru care nu a fost intocmita inca factura (contul 418 "Clienti - facturi de intocmit"), respectiv in conturile de cheltuieli sau bunuri, datoriile pentru care nu s-a primit inca factura (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"). In toate cazurile, inregistrarea in aceste conturi se efectueaza pe baza documentelor care atesta livrarea bunurilor, respectiv prestarea serviciilor (de exemplu, avize de insotire a marfii, situatii de lucrari etc.).

Potrivit prevederilor pct. 325 alin. 1 din Reglementarile contabile, finele fiecarei luni, creantele si datoriile in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Cu ajutorul contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se tine evidenta decontarilor cu furnizorii pentru aprovizionarile de bunuri si prestarile de servicii, pentru care nu s-au primit facturi.

In creditul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
- diferentele nefavorabile de curs valutar inregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar, aferente datoriilor in valuta catre furnizori (665);
- diferentele nefavorabile inregistrate la primirea facturii sau la inchiderea exercitiului, aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute (668).

In debitul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
- diferentele favorabile de curs valutar inregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765);
- diferentele favorabile aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute, inregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (768).

Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturi.
Asadar, soldul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se evalueaza la sfarsitul finele fiecarei luni.


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal.

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
autofacturaachizitii de serviciifacebook

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 24 Iunie 2021


Votati articolul "Achizitii intracomunitare de servicii (Facebook). Cand se emite autofactura":
Rating:

Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura pt.persoane fizice din depozit en gros

Intrebare: Buna ziua.
Avem un depozit en gros si vindem marfa prin fan curier ,incasarea prin banca.,dar avem doua nelamuriri:1) avem punct de lucru deschis,dar ne mai trebuie si alceva de la fisc?
2)putem vinde cu factura la persoane fizice si incasarea facturii se face prin banca?
Va multumesc1

Raspuns: Revin pentru ca nu am inteles.Avem depozit en gros si ne-am facut un site unde promovam produsele si...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 24 Iunie 2021 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!

Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 5 + 3 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

  • Persoanele fizice care nu au declarat indemnizatiile de la stat vor fi impozitate din OFICIU de ANAF

    • Indemnizatiile acordate de stat, in contextul pandemiei, persoanelor fizice (PFA-uri, profesionisti, drepturi de autor) care si-au redus ori intrerupt activitatea trebuiau declarate in Declaratia unica.  In cazul persoanelor care nu au declarat si achitat impozitul aferent indemnizatiilor, ANAF are in plan impozitarea din oficiu, potrivit Ordinului nr. 1251/2021. Actul normativ a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 802 din 20 august 2021. Pentru ve...» citeste mai departe aici

  • Cota redusa de TVA de 5% se va aplica si pentru incalzirea locuintei din 2022

    • Romanii vor beneficia de reducerea cotei TVA pentru energia termica incepand de anul viitor, stabileste Legea nr. 196/2021 (M.O. 693 din 13 iulie 2021). Legea 196/2021 a adus mai multe modificari si completari Legii serviciului public de alimentare cu energie termica nr. 325/2006, pentru modificarea alin. (5) al art. 10 din Legea nr. 121/2014 privind eficienta energetica, dar si Codului fiscal.  Singura modificare fiscala introdusa prin n...» citeste mai departe aici

  • Masuri in domeniul registrului comertului - Legea 206/2021

    • Legea nr. 206/2021 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 195/2020 privind masuri in domeniul registrului comertului a aparut in Monitorul nr. 715 din 20 iulie 2021. Iata care sunt noutatile introduse in activitatea registrului comertului prin Legea 206/2021.   Legea 206/2021 - registrul comertului: continutul actului normativ Parlamentul Romaniei adopta prezenta lege. ARTICOL UNIC...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X