Eroare in Declaratia 112. Cum procedam?

Intrebare: Va rugam sa ne precizati cum putem sa evitam erorile din declaratia 112 in situatia in care avem un salariat care nu are ore lucrate in cursul unei luni, dar are anumite drepturi salariale (prime, compensare concediu de odihna etc).

Raspuns: In situatia in care salariatul este asigurat in sistemul asigurarilor pentru somaj, in formularul 112, baza contributiei individuale la somaj nu poate fi mai mare decat zero daca orele lucrate efectiv in luna sunt 0. De aceea, in vederea stabilirii modalitatii de raportare a salariatului in formularul 112 se va stabili daca pentru veniturile incasate de salariat in cursul unei luni in care acesta nu a desfasurat activitate (nu a efectuat nicio zi lucratoare) se datoreaza contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj si contributia datorata de angajator la bugetul asigurarilor pentru somaj.
 
Conform art. 296 16 alin. (4) din Codul fiscal , contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj si contributia datorata de angajator la bugetul asigurarilor pentru somaj nu se datoreaza pe perioada in care raporturile de munca sau de serviciu ale persoanelor care au incheiat astfel de raporturi sunt suspendate potrivit legii, cu exceptia perioadei de incapacitate temporara de munca, in care plata indemnizatiei se suporta de unitate, conform legii, precum si asupra:
 
a) veniturilor in bani si/sau in natura, prevazute la art. 296 4, acordate persoanelor prevazute la art. 296 indice 3 lit. a) si b), care au calitatea de pensionari;
 
b) veniturilor in bani prevazute la art. 296 indice 4 alin. (1) lit. d), e), i), j), l) si n), precum si lit. g), cu exceptia remuneratiilor primite de membrii directoratului;
 
c) compensatiilor acordate, in conditiile legii ori ale contractelor colective sau individuale de munca, persoanelor concediate pentru motive care nu tin de persoana lor sau care, potrivit legii, sunt trecute in rezerva ori in retragere;
 
d) veniturilor realizate de persoanele prevazute la art. 296 indice 3 lit. a) si b), care nu se mai regasesc in raporturi juridice cu persoanele prevazute la art. 296 indice 3 lit. e) si g), dar incaseaza venituri ca urmare a faptului ca au avut incheiate raporturi juridice si respectivele venituri se acorda, potrivit legii, ulterior incetarii raporturilor juridice, cu exceptia sumelor reprezentand salarii, diferente de salarii, venituri asimilate salariilor sau diferente de venituri asimilate salariilor, asupra carora exista obligatia platii contributiei de asigurare pentru somaj stabilite in baza unor hotarari judecatoresti ramase definitive si irevocabile, precum si actualizarea acestora cu indicele de inflatie;
 
e) prestatiilor suportate din bugetul asigurarilor sociale de stat, Fondul national unic pentru asigurari de sanatate, inclusiv cele acordate pentru accidente de munca si boli profesionale;
 
f) veniturilor acordate conform prevederilor legale sub forma de participare a salariatilor la profit;
 
g) sumelor primite de reprezentantii in cadrul consiliilor de administratie, consiliilor consultative si comisiilor constituite conform legii;
 
h) indemnizatiilor de sedinta pentru consilierii locali si judeteni.
 
In cazul in care, asupra veniturilor nu se datoreaza contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj si contributia datorata de angajator la bugetul asigurarilor pentru somaj, in Formularul 112,  Anexa nr.1.2 Anexa asigurat, in caseta Asigurat in sistemul asigurarilor pentru somaj (1/0) se completeaza 2 – neasigurat, la Randul 8 Venit brut realizat - se inscrie castigul brut neplafonat realizat de asigurat, iar la Randul 9 Baza Contributie individuala SOMAJ - se inscrie 0.
 
In acest caz, programul emite atentionari cu privire la faptul ca venitul brut realizat este mai mare decat zero iar total zile lucrate este = 0 dar declaratia poate fi generata (XML-ul) si transmisa organelor fiscale.
 
La transmiterea declaratiei mesajul din recipisa va fi Declaratia este valida - dar are atentionari, declaratia va fi validata iar obligatia de declarare este indeplinita.