O microintreprindere platitoare de TVA isi deduce cheltuielile cu reparatiile si combustibilul 50% incepand cu 1 iulie 2012. Vom stabili mai jos daca vom trece cheltuiala nedeductibila intr-un cont de 600 sau in 461, urmand ca la sfarsitul anului asociatul sa returneze banii. De asemenea, vom vedea cum tratam cheltuielile nedeductibile, dat fiind faptul ca la calculul impozitului pe dividende sunt considerate cheltuieli deductibile, chiar si cele nedeductibile, pentru ca se calculeaza venituri cheltuieli totale.
Solutia consultantului:
Exemplu, inregistrari contabile pentru combustibili cu deductibilitate 50% pentru TVA:
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
% 401 1500 lei
4426 analitic deductibil 145.16 lei
4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
6022 analitic deductibil 604, 84 lei
6022 analitic nedeductibil 604, 84 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
6022 analitic deductibil 72, 58 lei
6022 analitic nedeductibil 72, 58 lei
Astfel
Total cheltuieli deductibile 677,42 lei
Total cheltuieli nedeductibile 677,42 lei
TVA dedusa 145.16 lei
Total bon fiscal combustibili = 1.500 lei
Asadar suma TVA nedeductibila se inregistreaza pe seama contului de cheltuiala (combustibilul - cont 6022, cheltuieli cu intretinerea si reparatiile 611 etc.).
