In unele situatii, se intampla ca administratorul firmei (in cazul de fata, firma X) sa faca eronat o plata la Finante (contributii salariale), prin banca. Drept exemplu concret, avem situatia in care se trece la codul fiscal al beneficiarului codul firmei Y (tot din administrarea lui).
Din contul bancar al firmei X au plecat banii, dar datoriile firmei X catre Finante nu au scazut. S-au diminuat datoriile firmei Y, in numele careia s-a facut plata. Ulterior, firma X a platit din nou datoriile, corect, ca sa nu ramana cu restante la Finante.
Vom vedea cum se va proceda mai departe pentru a fi corectat greseala, ce documente se vor intocmi astfel incat firma Y sa returneze firmei X banii si pe ce baza se vor stinge datoriile catre Finante ale firmei Y, datorii platite de catre firma X.
In acelasi timp, vom stabili care sunt inregistrarile contabile la cele doua firme, din momentul platii eronate si pana la finalizarea corecta a tranzactiilor.
Intelegem ca firma X a facut o plata a datoriilor bugetare pentru firma Y. Pentru a recupera banii este necesara o adresa de la X catre Y prin care se mentioneaza plata eronata catre buget si eroarea facuta si se cere restituirea sumei respective. Aceasta adresa trebuie sa aiba atasat in copie Extrasul de cont cu plata eronata + copia Ordinului de plata.
In baza acestei adrese se efectueaza plata sumei de la Y catre X.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
La firma X:
Plata eronata a sumei:
473 Decontari din operatii in curs de clarificare = 5121 Conturi la banci in lei
Incasarea sumei de la Y:
5121 Conturi la banci in lei = 473 Decontari din operatii in curs de clarificare
La firma Y:
Incasarea banilor de catre trezorerie in contul datoriilor bugetare ale firmei Y:
4482 Alte creante privind bugetul statului = 462 Creditori diversi
Restituirea banilor catre firma X:
462 Creditori diversi = 5121 Conturi la banci in lei
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
