Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Calcul impozit pe profit si inregistrari contabile. Trecerea la impozit pe profit

trecerea la impozitimpozit pe profitmicrointreprinderesumeinregistrari contabile
In analiza urmatoare, societatea este platitoare de impozit pe profit din trim. III 2014, pana atunci platind impozit 3%.

Cand se calculeaza acum impozitul pe profit de la inceputul anului pana la 30.09.2014, stabilim daca se declara diferenta dintre impozitul pe microintreprindere calculat si impozitul de 16% si daca se face stornare la 698 = 4418.

Vom vedea, totodata, daca se va inregistra direct diferenta 691 = 4411 si daca la calcul se inregistreaza 698 - cheltuiala nedeductibila.

Daca ati trecut in termenul legal de la impozit pe venitul micro la impozit pe profit, atunci NU veti storna inregistrarile facute in Trimestrele I si II 698 = 4418.

In Trimestrul III veti inregistra diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului si impozitul pe venitul micro datorat in cursul anului respectiv, deci direct 691 = 4411 cu diferenta.
Cheltuiala din 698 va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit.


Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018
Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018

Vezi detalii

Top 50 de situatii in care inspectorii fiscali comit abuzuri
Top 50 de situatii in care inspectorii fiscali comit abuzuri

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii



Exemplu :

S.C. ABC S.R.L. este o microintreprindere cu obiect de activitate prestari de servicii.
In cursul anului 2014 inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli :
Trimestrul I :

venituri din prestari servicii : 50.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri primite de la o firma de asigurare : 1.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei

La sfarsitul trimestrului I calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 50.000 lei * 3% = 1.500 lei
Veniturile din diferente de curs valutar si cele din despagubiri nu intra ibaza impozabila calculata conform art. 112^7 din Codul fiscal
.
Trimestrul II

venituri din prestari servicii 100.000 lei
venituri inregistrate in avans : 200.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 2.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei

La sfarsitul trimestrului II calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 100.000 lei * 3% = 3.000 lei

Iulie si August 2014

venituri din prestari servicii : 50.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
in luna August se recunosc la venituri jumatate din veniturile inregistrate in avans : 100.000 lei

Deci la sfarsitul lunii August Rulajul contului 704”Venituri din servicii prestate” va fi : 50.000 lei + 100.000 lei + 50.000 lei + 100.000 lei = 300.000 lei, valoare ce depaseste limita de 65.000 euro x 4,4847 lei/euro = 291.505,5 lei.

S.C. ABC S.R.L. depune n 30 de zile de la data la care a depasit limita de 65.000 de euro declaratia de mentiuni 010 prin care notifica modificarea vectorului sau fiscal, devenind incepand cu 1 Iulie 2014 (prima zi a trimestrului n care a depasit limita de 65.000 de euro) platitoare de impozit pe profit.

Astfel ea va calcula, declara si plati pana pe 25 Octombrie 2014 impozit pe profit calculat dupa cum urmeaza :

va lua in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal
impozitul pe profit datorat va reprezenta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare – Trimestrul III 2014 - si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv (pentru Trimestrele I și II).

Veniturile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :

venituri din servicii prestate : 50.000 + 100.000 + 50.000 + 100.000 = 300.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri de la firma de asigurare : 1.000

Total venituri impozabile : 302.000 lei
Cheltuielile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :

cheltuieli cu prime de asigurare : 200 + 200 + 200 = 600 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 + 10.000 + 10.000 = 30.000 lei
cheltuieli privind combustibilul : 3.200 + 3.200 + 3.200 = 9.600 lei

Pentru ca autoturismul nu a fost utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, firma va deduce doar 50% din valoarea acestora, adica 9.600 lei x 50% = 4.800 lei

cheltuieli cu impozitul pe venitul microintreprinderii : 1.500 + 3.000 = 4.500 lei,

cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit pentru Trimestrul III.

Total cheltuieli n 2014 : 600 + 30.000 + 9.600 + 4.500 = 44.700 lei, din care:

Total cheltuieli deductibile : 600 + 30.000 + 4.800 = 35.400 lei
Total cheltuieli nedeductibile : 4.800 + 4.500 = 9.300 lei
Baza impozabila pentru Trimestrul III = Total Venituri – Total Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile = 302.000 - 44.700 + 9.300 = 266.600 lei

Impozit pe profit calculat de la inceputul anului : 266.600 x 16% = 42.656 lei
Impozitul pe venitul microintreprinderii declarat in 2014 = 4.500 lei.
Deci impozitul ce se va declara si plati pina pe 25 Octombrie 2014 va fi de 42.656 - 4.500 = 38.156 lei.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
trecerea la impozitimpozit pe profitmicrointreprinderesumeinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Octombrie 2014


Votati articolul "Calcul impozit pe profit si inregistrari contabile. Trecerea la impozit pe profit":
Rating:

Nota: 4.65 din 5 din 13 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Declaratia 205 pentru venituri din arenda 2016

Intrebare: Pt un angajator care a platit arenda in anul 2016, pana la 28.02.2016 trebuie sa mai depuna Declaratia 205?

Raspuns: Formularul 205 se depune pana in ultima zi a lunii februarie pentru veniturile realizate din...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Octombrie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Descarca ultima versiune pentru Declaratia 300

    • Articol actualizat pe 21 februarie 2018: Declaratia 300 a fost actualizata la ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) nr. 591/2017 privind aprobarea modelului si continutului formularului 300 care a aparut in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 94 din 1 februarie 2017.   Ce este declaratia 300? Declaratia 300 reprezinta decontul de taxa...» citeste mai departe aici

  • Se anunta CONCEDIERI in masa! Patronii IMM sunt nemultumiti de cresterea salariului minim si a contributiilor la part time

    • Un antreprenor din doi va face concedieri, conform unui sondaj online la care au participat patronii de firme mici si mijlocii in perioada 7 - 16 februarie 2018. Acesta este efectul majorarii salariului minim pe economie de la data de  1 ianuarie 2018, dar si a obligatiei de plata a contributiilor sociale pentru angajatii care lucreaza part-time la nivelul intreg al salariului minim pe economie. Potrivit Consiliului National al Intreprinderilor Mici si Mijlocii din Roma...» citeste mai departe aici

  • Societatile de contabilitate sunt obligate sa aiba un ofiter pentru protectia datelor?

    • In studiul de caz de astazi vom dezbate problema legata de desemnarea unui responsabil cu protectia datelor. Dilema este daca societatile de contabilitate si cu departament de resurse uman, departament care actioneaza conform HG 500 sunt obligate sa angajeze cu contract de munca o persoana pentru protectia datelor cu caracter personal.   Iata raspunsul specialistului! H.G. nr. 905/2017 privind registrul general d...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal aplicat zilierilor. Noutati 2018

    • Zilierul este o persoana fizica ce are capacitate de munca si care desfasoara activitati necalificate, de obicei cu caracter ocazional, pentru un beneficiar.   Activitatea zilierilor este reglementata de urmatoarele: –  Legea nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, republicata; – Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 52/2011...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X