Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Calcul impozit pe profit si inregistrari contabile. Trecerea la impozit pe profit

trecerea la impozitimpozit pe profitmicrointreprinderesumeinregistrari contabile


In analiza urmatoare, societatea este platitoare de impozit pe profit din trim. III 2014, pana atunci platind impozit 3%.

Cand se calculeaza acum impozitul pe profit de la inceputul anului pana la 30.09.2014, stabilim daca se declara diferenta dintre impozitul pe microintreprindere calculat si impozitul de 16% si daca se face stornare la 698 = 4418.

Vom vedea, totodata, daca se va inregistra direct diferenta 691 = 4411 si daca la calcul se inregistreaza 698 - cheltuiala nedeductibila.

Daca ati trecut in termenul legal de la impozit pe venitul micro la impozit pe profit, atunci NU veti storna inregistrarile facute in Trimestrele I si II 698 = 4418.

In Trimestrul III veti inregistra diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului si impozitul pe venitul micro datorat in cursul anului respectiv, deci direct 691 = 4411 cu diferenta.
Cheltuiala din 698 va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit.


Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii



Exemplu :

S.C. ABC S.R.L. este o microintreprindere cu obiect de activitate prestari de servicii.
In cursul anului 2014 inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli :
Trimestrul I :

venituri din prestari servicii : 50.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri primite de la o firma de asigurare : 1.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei

La sfarsitul trimestrului I calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 50.000 lei * 3% = 1.500 lei
Veniturile din diferente de curs valutar si cele din despagubiri nu intra ibaza impozabila calculata conform art. 112^7 din Codul fiscal
.
Trimestrul II

venituri din prestari servicii 100.000 lei
venituri inregistrate in avans : 200.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 2.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei

La sfarsitul trimestrului II calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 100.000 lei * 3% = 3.000 lei

Iulie si August 2014

venituri din prestari servicii : 50.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
in luna August se recunosc la venituri jumatate din veniturile inregistrate in avans : 100.000 lei

Deci la sfarsitul lunii August Rulajul contului 704”Venituri din servicii prestate” va fi : 50.000 lei + 100.000 lei + 50.000 lei + 100.000 lei = 300.000 lei, valoare ce depaseste limita de 65.000 euro x 4,4847 lei/euro = 291.505,5 lei.

S.C. ABC S.R.L. depune n 30 de zile de la data la care a depasit limita de 65.000 de euro declaratia de mentiuni 010 prin care notifica modificarea vectorului sau fiscal, devenind incepand cu 1 Iulie 2014 (prima zi a trimestrului n care a depasit limita de 65.000 de euro) platitoare de impozit pe profit.

Astfel ea va calcula, declara si plati pana pe 25 Octombrie 2014 impozit pe profit calculat dupa cum urmeaza :

va lua in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal
impozitul pe profit datorat va reprezenta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare – Trimestrul III 2014 - si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv (pentru Trimestrele I și II).

Veniturile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :

venituri din servicii prestate : 50.000 + 100.000 + 50.000 + 100.000 = 300.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri de la firma de asigurare : 1.000

Total venituri impozabile : 302.000 lei
Cheltuielile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :

cheltuieli cu prime de asigurare : 200 + 200 + 200 = 600 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 + 10.000 + 10.000 = 30.000 lei
cheltuieli privind combustibilul : 3.200 + 3.200 + 3.200 = 9.600 lei

Pentru ca autoturismul nu a fost utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, firma va deduce doar 50% din valoarea acestora, adica 9.600 lei x 50% = 4.800 lei

cheltuieli cu impozitul pe venitul microintreprinderii : 1.500 + 3.000 = 4.500 lei,

cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit pentru Trimestrul III.

Total cheltuieli n 2014 : 600 + 30.000 + 9.600 + 4.500 = 44.700 lei, din care:

Total cheltuieli deductibile : 600 + 30.000 + 4.800 = 35.400 lei
Total cheltuieli nedeductibile : 4.800 + 4.500 = 9.300 lei
Baza impozabila pentru Trimestrul III = Total Venituri – Total Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile = 302.000 - 44.700 + 9.300 = 266.600 lei

Impozit pe profit calculat de la inceputul anului : 266.600 x 16% = 42.656 lei
Impozitul pe venitul microintreprinderii declarat in 2014 = 4.500 lei.
Deci impozitul ce se va declara si plati pina pe 25 Octombrie 2014 va fi de 42.656 - 4.500 = 38.156 lei.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
trecerea la impozitimpozit pe profitmicrointreprinderesumeinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Octombrie 2014


Votati articolul "Calcul impozit pe profit si inregistrari contabile. Trecerea la impozit pe profit":
Rating:

Nota: 4.65 din 5 din 13 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Retur marfa pe baza de bon fiscal

Intrebare: Buna ziua,
O societate vinde un produs unei pers fizice, pe baza bonului fiscal.Acest produs nu este bun si ii returneaza soc.Ea intocmeste o dispozitie de plata pentru a-i da clientului banii inapoi, piesa se da retur furnizorului, dar venitul din vanzari de Marfa+tva aferenta raman in continuare in contabilitate. Ce ma sfatuiti sa fac in acest sens?

multumesc

Raspuns: Pentru resptituirea bunului trebuie sa aveti nu numai dovada platii catre client ci si factura de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Octombrie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile