Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Casare mijloace fixe si valorificare piese si deseuri. Ce regim contabil si fiscal se aplica?

casaremijloace fixeinregistrari contabilecasarea mijloacelor fixe

In situatia de mai jos, in urma inventarierii, comisia de casare a procedat la dezmembrarea activelor fixe (calculatoare, servere) si ulterior a procedat la valorificarea pieselor (componentelor), astfel:
1. prin vanzare cu factura catre o societate comerciala cu profil comercializare IT
2 prin predarea anumitor componente catre o firma specializata de deseuri electronice.

Vom vedea care este regimul fiscal si ce inregistrari contabile se vor face.

Casarea mijloacelor fixe, urmata de valorificarea componentelor rezultate in urma dezmembrarii, se inregistreaza in contabilitate, astfel:

- scoaterea mijloacelor fixe din evidenta
% = 214 "Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale”
2814 "Amortizarea altor imobilizari corporale"
6583 "Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital"

- obtinerea de piese


Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii



3024 "Piese de schimb"= 7583 "Venituri din vanzarea activelor si alte operatiuni de capital"

- obtinerea de deseuri
346 "Produse reziduale" = 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse”

- vanzarea pieselor
4111 "Clienti" = 708 "Venituri din activitati diverse”

- scaderea din gestiune a pieselor vandute
6024 "Cheltuieli privind piesele de schimb" = 3024 "Piese de schimb"

- vanzarea deseurilor
4111 "Clienti" = 703 "Venituri din vanzarea produselor reziduale"

- inregistrarea contributiei de 3% prevazuta la art. 9 alin. 1 lit. a din OUG 196/2005, in masura in care deseurile sunt metalice feroase sau neferoase, evidentiata pe factura si retinuta la sursa de firma specializata, care o va declara si o va achita la Fondul pentru mediu
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4111 "Clienti"

- scaderea din gestiune a deseurilor vandute
711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse” = 346 "Produse reziduale"

- incasarea facturilor
5121 "Conturi la banci in lei" = 4111 "Clienti".

Din punct de vedere al impozitului pe profit, veniturile vor fi impozabile si cheltuielile vor fi deductibile, in conformitate cu prevederile art. 19 alin. 1 si art. 25 alin. 1 din Codul fiscal. De asemenea, potrivit pct. 29 alin. 1 din Normele metodologice date in aplicarea art. 28 alin. 17 din Codul fiscal, cheltuielile inregistrate ca urmare a casarii unui mijloc fix cu valoarea fiscala incomplet amortizata (din contul 6583) sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, deci deductibile.

Referitor la TVA, livrarea pieselor si a deseurilor este operatiune impozabila si taxabila. Ca atare, piesele vor fi vandute cu TVA, in masura in care nu este vorba de microprocesoare sau unitati centrale de procesare, inainte de integrarea lor in produse destinate utilizatorului final. Daca piesele obtinute in urma dezmembrarii sunt vandute ca microprocesoare sau unitati centrale de procesare care se incadreaza la codul NC 8542 este posibil ca vanzarea pieselor sa se faca fara TVA, in regim de taxare inversa, daca se verifica respectarea conditiilor de la art. 331 alin. 1, alin. 2 lit. j si alin. 7 din Codul fiscal. Pentru deseuri, vanzarea se va face fara TVA, in regim de taxare inversa, daca firma specializata colectoare este la randul ei inregistrata in scop de TVA, in temeiul prevederilor art. 331 alin. 1 si alin. 2 lit. a pct. 1 sau 3 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
casaremijloace fixeinregistrari contabilecasarea mijloacelor fixe

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 05 Iulie 2017


Votati articolul "Casare mijloace fixe si valorificare piese si deseuri. Ce regim contabil si fiscal se aplica?":
Rating:

Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

SRL infiintat in decembrie 2012 .

Intrebare: SRL infiintat in decembrie 2012 , neplatitor de TVA , platitor de impozit pe profit , fara salariati ,deocamdata . Are doua facturi de achizitie ,una e casa de marcat ,cealalta chirie spatiu ian.2013 .
Intrebari :
-Ce declaratie depun pe 25.01.2013 ,D100 cu zero la impozit profit 2012?
-Intocmesc Bilant la 25.03.2012 si D101. Pot considera ca a avut ceva activitate , daca a facut aceste doua achizitii imediat dupa ce s-a infiintat pe 26.12.2012 ?
-Pana pe 25.02. trebuie sa depun D392B ?
Multumesc de ajutor !

Raspuns: va multumesc , mult pentru acest raspuns, eram putin in dilema !... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 05 Iulie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X