email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Pierdere contabila la sfarsitul anului. Cum determinam scutirea de impozit pe profit? Exemplu CECCAR

Pierdere contabila la sfarsitul anuluiscutirea de impozitimpozitul pe profitneimpozitarea profitului reinvestit

In cadrul unui ghid practic privind neimpozitarea profitului reinvestit de la 1 iulie, S&R Accounting Leader SRL ofera exemple concrete privind determinarea scutirii de impozit pe profit. Redam mai jos un astfel de exemplu care trateaza situatia in care se inregistreaza PIERDERE CONTABILA la sfarsitul anului.

In luna februarie 2015, societatea Leader achizitioneaza si pune in functiune un generator de energie electrica avand costul de 80.000 lei. Profitul contabil brut obtinut in primul trimestru este de 120.000 lei, iar rezultatul fiscal este de 170.000 lei. Capitalul social este de 200 lei, iar societatea dispune de rezerve legale constituite.

La sfârşitul anului 2015, societatea inregistreaza pierdere contabila de 40.000 lei.  Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit şi a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitaţii, se parcurg urmatoarele etape:

1.Se calculeaza impozitul pe profit aferent trimestrului I al anului 2015:

170.000 lei x 16% = 27.200 lei

2. Se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit:

Având in vedere faptul ca profitul contabil aferent primului trimestru in suma de 120.000 lei acopera investiţia realizata (80.000 lei), impozitul pe profit scutit este:

80.000 lei x 16% = 12.800 lei; impozit pe profit scutit = 12.800 lei;

3. Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:

27.200 lei – 12.800 lei = 14.400 lei;

Tinand cont de faptul ca la 31 decembrie 2015 societatea Leader inregistreaza pierdere contabila, aceasta nu mai are obligatia constituirii de rezerve, iar impozitul pe profit nu se recalculeaza.

Valoarea fiscala a generatorului electric este de 80.000 lei si se amortizeaza liniar sau degresiv, potrivit art. 24 din Codul fiscal. Societatea Leader nu poate amortiza accelerat acest activ.

ATENTIE!

Scutirea de impozit se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru anul in care investitia este pusa in functiune.

Reprezinta practic o componenta a CREDITULUI FISCAL de care poate beneficia societatea.
Chiar daca profitul contabil este suficient de mare pentru a acoperi investitia realizata, daca rezultatul fiscal nu este cel putin la fel de insemnat, atunci societatea nu va beneficia in intregime de aceasta facilitate.


Sursa: S&R Accounting Leader SRL

de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Pierdere contabila la sfarsitul anuluiscutirea de impozitimpozitul pe profitneimpozitarea profitului reinvestit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 17 Iulie 2014


Votati articolul "Pierdere contabila la sfarsitul anului. Cum determinam scutirea de impozit pe profit? Exemplu CECCAR":
Rating:

Nota: 3.17 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 17 Iulie 2014 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X