Prezentam mai jos cazul unei fundatii fara activitate economica. In perioada 2008-2014, excedentul exercitiilor a fost repartizat astfel: propunerea de distribuire a excedentului specifica surse proprii de finantare iar in procesul-verbal de aprobare a bilantului se specifica ca excedentul exercitiului este repartizat pentru constituirea de fonduri proprii. La inregistrarea distribuirii excedentului s-a facut o eroare contabila, astfel ca s-a inregistrat 1171 = 116. Inregistrarea corecta ar fi fost 1171 = 106. In statutul fundatiei si in actul de constituire nu se mentioneaza constituirea de fonduri cu destinatie speciala. Vom afla de la expert cum putem corecta eroarea contabila astfel incat excedentul sa fie transferat in contul 106.
Iata raspunsul specialistului!
- Noi 29100 locuri
disponibileVideo Trainingul legislativ Declaratia 112
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Dec 0635 locuri
disponibileSeminarul National de Sanatate si Securitate in Munca, 6 si 7 decembrie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 20100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit prevederilor pct. 31 din Reglementarile contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial aprobate prin OMFP 3103/2017, erorile constatate in contabilitate se pot referi fie la exercitiul financiar curent, fie la exercitiile financiare precedente.
Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor.
Cu ajutorul contului 116 "Alte fonduri privind activitatile fara scop patrimonial" se tine evidenta altor fonduri privind activitatile fara scop patrimonial (exclusiv activitatile cu destinatie speciala), constituite in conformitate cu prevederile legale.
Contabilitatea analitica se ţine pe feluri de fonduri.
In creditul contului 116 "Alte fonduri privind activitatile fara scop patrimonial" se inregistreaza:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
- excedentele realizate in exercitiile financiare precedente, repartizate pentru constituirea altor fonduri privind activitatile fara scop patrimonial (exclusiv activitatile cu destinatie speciala), in conformitate cu prevederile legale (1171);
- sumele datorate de membrii persoanei juridice fara scop patrimonial pentru constituirea altor fonduri privind activitatile fara scop patrimonial (exclusiv activitatile cu destinatie speciala), in conformitate cu prevederile legale (461);
- sumele incasate reprezentand contributii ale membrilor persoanei juridice fara scop patrimonial pentru constituirea altor fonduri privind activitatile fara scop patrimonial (exclusiv activitatile cu destinatie speciala), in conformitate cu prevederile legale (512, 531).
In debitul contului 116 "Alte fonduri privind activitatile fara scop patrimonial" se inregistreaza:
- sumele neutilizate din alte fonduri privind activitatile fara scop patrimonial (exclusiv activitatile cu destinatie speciala), restituite membrilor persoanei juridice fara scop patrimonial in conformitate cu prevederile legale (462, 512, 531).
Soldul creditor al contului reprezinta fondurile neutilizate.
Cu ajutorul contului 106 "Rezerve" se tine evidenta rezervelor constituite. Contabilitatea rezervelor se tine pe categorii de rezerve: rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale si alte rezerve. Contabilitatea rezervelor se tine distinct pentru activitatile fara scop patrimonial.
In creditul contului 106 "Rezerve" se inregistreaza:
- excedentul/profitul net contabil realizat la inchiderea exercitiului curent, repartizat la rezerve in baza unor prevederi legale (exclusiv activitatile cu destinatie speciala) (129);
- excedentul/profitul net realizat in exercitiile anterioare, repartizat la rezerve, potrivit prevederilor legale (exclusiv activitatile cu destinatie speciala) (117),
- majorarea valorii participatiilor detinute in capitalul altor entitati, ca urmare a incorporarii rezervelor in capitalul acestora (261, 262, 265).
In debitul contului 106 "Rezerve" se inregistreaza:
- rezervele destinate majorarii patrimoniului social, potrivit legii (101);
- rezervele utilizate pentru acoperirea deficitelor/pierderilor inregistrate in exercitiile precedente (exclusiv activitatile cu destinatie speciala) (117).
Soldul contului reprezinta rezervele existente si neutilizate.
Din cele mentionate mai sus , reiese ca in contul 116 "Alte fonduri privind activitaţile fara scop patrimonial" nu se inregistreaza fonduri privind activitatile cu destinatie speciala (exclusiv activitatile cu destinatie special).
Insa, in situatia in care doriti sa faceti corectura respectiva se poate storna prin inregistrarea cu semnul minus a operatiunii initiale si repunerea corecta a operatiunii.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal.