Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate | Studii de caz

Inregistrarea in contabilitate a depozitelor bancare. Care este monografia contabila?

Data aparitiei: 23 Iulie 2018
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Inregistrarea in contabilitate a depozitelor bancare. Care este monografia contabila?
monografie contabiladepozite bancarecontul 508

Vom afla de la specialistul nostru care este monografie contabila privind conturile curente, depozitele in dolari si dobanda aferenta conturilor curente si depozitelor constituite in dolari.


Inregistrarea in contabilitate a depozitelor bancare: raspunsul specialistului


Functiunea contului 508, conform reglementarilor contabile, aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare este urmatoarea:

Contul 508 "Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate"

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta depozitelor bancare pe termen scurt a altor investitii pe termen scurt si creante asimilate, cumparate.

Contul 508 "Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate" este un cont de activ.

In debitul contului 508 "Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate" se inregistreaza:

- valoarea la cost de achizitie a altor investitii pe termen scurt si creante asimilate cumparate (509, 512, 531);
- diferentele favorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt in valuta, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765).

In creditul contului 508 "Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate" se inregistreaza:


- pretul de cesiune al altor investitii pe termen scurt (461, 512, 531);
- pierderea reprezentand diferenta dintre valoarea contabila a investitiilor financiare pe termen scurt si pretul lor de cesiune (664);
- diferentele nefavorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt in valuta, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar, sau la lichidarea lor (665).

Soldul contului reprezinta valoarea altor investitii pe termen scurt si creante asimilate existente.

Monografie contabila, privind inregistrarea in contabilitate a depozitelor bancare:

1. Depozite in lei:

–        Constituirea unui depozit in lei:

5081                     =           5121    
Alte titluri de plasament         Conturi la banci in lei

-Inregistrarea dobanzii de primit :

5088                   =            766
Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament       Venituri din dobanzi

–        Lichidarea unui depozit:

5121                        =         5081
Conturi la banci in lei        Alte titluri de plasament

-Incasarea dobanzii la scadenta:
5121          =              5088
Conturi la banci in lei              Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament

2. Depozite in valuta:

-constituirea depozitului :
5081               =          5124
Alte titluri de plasament    Conturi la banci in valuta

-Lichidarea depozitului:
5124   =    5081
Conturi la banci in valuta Alte titluri de plasament

– Reevaluarea la ultimul curs al lunii:

665                =            %
Cheltuieli din diferente de curs valutar
5081
Alte titluri de plasament       
5088
Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament

Sau:

% =765
Venituri din diferente de curs valutar
5081
Alte titluri de plasament
5088
Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.






Articole Similare





Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"


X