Va prezentam urmatoarea speta in continuare. Se primeste o factura externa de la un furnizor in valoare de 1000 de euro, iar pe factura se specifica la data platii ca se va acorda un discount de 2% din valoarea facturii - 20 de euro. In cazul in care se plateste inainte de data de 1 noiembrie 2018, cum se va inregistra in contabilitate? Este important de precizat ca factura a fost inregistrata normal cu taxare inversa, iar in momentul platii s-a facut urmatoarea nota:
1000 euro 401 = %
5121 80 euro
767 20 euro
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom afla de la expertul nostru daca este corect sau trebuie sa se afecteze si TVA de la taxarea inversa.
4426=4427 (-16.8 euro)
Inregistrarea unei factura externe: raspunsul specialistului
Pct. 77 din OMFP 1802/2014 prevede ca reducerile financiare sunt sub forma de sconturi de decontare acordate pentru achitarea datoriilor inainte de termenul normal de exigibilitate.
Reducerile financiare primite de la furnizor reprezinta venituri ale perioadei indiferent de perioada la care se refera in contul 767 "Venituri din sconturi obtinute".
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Art. 287 din Codul Fiscal prevede ca baza de impozitare se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 alin. (4) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;
In sensul art. 286 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, rabaturile, remizele, risturnele, sconturile si alte reduceri de pret nu se cuprind in baza de impozitare a taxei daca sunt acordate de furnizor/prestator direct in beneficiul clientului la momentul livrarii/prestarii si nu constituie, in fapt, remunerarea unui serviciu sau unei livrari.
Consider ca ajustarea bazei de impozitare a TVA se realizeaza in cazul reducerilor comerciale primite, cele care reduc valoarea bunurilor achizitionate, atat la momentul initial cat si ulterior.
In cazul reducerilor financiare acordate pentru plata in avans, nu este afectat TVA-ul aferent acesteia.
Pentru reducerile comerciale acordate furnizorul emite o factura cu semnul minus corespunzator reducerii in baza careia este ajustat si TVA.
In cazul reducerii financiare furnizorul nu mai emite facturi de reducere.
Inregistrarea este
371 = 401 1.000
Taxare inversa
4426 = 4427 190
La efectuarea platii
401 = % 1.000
5124 980
767 20
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar.
