Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Cheltuieli de protocol. Care este tratamentul TVA pentru microintreprindere?

Cheltuieli de protocol. Care este tratamentul TVA pentru microintreprindere?
tvamicrointeprinderecheltuieli de protocol

Subiectul principal al analizei de astazi este tratamentul TVA al cheltuielilor de protocol in cazul unei microintreprinderi. Microintreprinderea inregistreaza cheltuieli de protocol atat pe factura, cat si din stoc (bar, restaurant). Este important de mentionat si faptul ca persoana impozabila nu poate dovedi cu documente cui a oferit produse de protocol pana in valoare de 100 lei.


Tratament TVA pentru cheltuieli de protocol: raspunsul specialistului


Nu conteaza faptul ca societatea este microintreprindere, tratamentul TVA pentru cheltuielile de protocol fiind acelasi ca la o societate platitoare de impozit pe profit.

Daca este vorba de cadouri oferite partenerilor de afaceri sunt aplicabile prevederile art. 270 alin. 8 lit. c coroborate cu cele ale art. 297 alin. 5 din Codul fiscal si ale pct. 7 alin. 12 lit. a din Normele metodologice de aplicare, in temeiul carora societatea isi poate deduce TVA pentru achizitiile de bunuri in scop protocol (indiferent de plafon), dar va trebui sa colecteze TVA pentru partea care depaseste plafonul de 100 lei, in masura in care s-a dedus TVA la achizitie intrucat in aceasta ultima ipoteza vorbim de o operatiune asimilata livrarii de bunuri. De asemenea, conform art. 304 alin. 2 lit. b din Codul fiscal nu se ajusteaza TVA pentru situatiile ce intra sub incidenta prevederilor art. 270 alin. 8 din Codul fiscal.

In cazul meselor la restaurant oferite gratuit partenerilor de afaceri, TVA aferenta este integral deductibila si nici nu este supusa ajustarii, in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 5 si art. 304 alin. 2 lit. b din Codul fiscal, similar cadourilor. In schimb, nu exista un plafon pentru colectarea TVA potrivit prevederilor art. 271 alin. 5 lit. a din Codul fiscal si pct. 8 alin. 8 din Codul fiscal conform carora nu este asimilata prestarii de servicii efectuata cu plata utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite in cadrul activitatii economice a persoanei impozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit in cadrul actiunilor de protocol, in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile. Acelasi rationament se aplica in cazul tratatiilor oferite partenerilor de afaceri prin protocolul intern sub forma de cafea, apa, suc, nefiind vorba de oferirea de cadouri.

Daca este vorba de achizitii de bauturi alcoolice si produse din tutun in scop de protocol, TVA aferenta acestor achizitii nu va putea fi deloc dedusa in conformitate cu cele prevazute la art. 297 alin. 7 lit. b din Codul fiscal.

Referitor la justificarea TVA pentru achizitiile efectuate in scop de protocol, fiind vorba de cadouri ori tratatii oferite gratuit partenerilor de afaceri nu se pune intocmirii de liste ori bordeouri cu date de identificare si semnaturi ale acestor persoane. Pentru justificarea scopului achizitiilor este nevoie de un referat/memoriu/alt document intern, care sa cuprinda date informative cu privire la actiunea de protocol desfasurata (spre exemplu, un memorandum intern cu ocazia sarbatorilor de Craciun, aprobat de administrator/director general si prin care se hotareste oferirea a unui cos cadou pentru reprezentantii primilor 20 clienti din top vanzari, pentru reprezentantii unitatilor bancare unde societatea isi are deschise conturile etc.).

Fiscalitatea Salariilor in Constructii
Fiscalitatea Salariilor in Constructii
Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic
Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvamicrointeprinderecheltuieli de protocol

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 29 Ianuarie 2019


Votati articolul "Cheltuieli de protocol. Care este tratamentul TVA pentru microintreprindere?":
Rating:

Nota: 4.15 din 5 din 10 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Vanzare telefoane mobile si laptopuri

Intrebare: De la 1.ian.2016 se aplica taxarea inversa pentru si pentru cei ce vand telefoane mobile.
Exista o suma minima a valorii facturii pentru aplicarea taxarii inverse ?
Se spune ca se aplica taxarea inversa pentru facturi de minim 22.500 lei,exclusiv TVA
Dar nu gasesc documentul legal unde se specifica suma ?
In Codul Fiscal La Art 331 alin i,j,k spune ca se aplica taxarea inversa din 2016.

Raspuns: Taxarea inversa se aplica din 2016 pentru mai multe produse si servicii in care sunt incluse si...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 29 Ianuarie 2019 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X