Dezbatem in articolul de astazi un studiu de caz ce are ca tema principala diferenta de plata a impozitului pe profit stabilita in urma inspectiei fiscale.
In urma unui control fiscal pe anul 2018, s-a stabilit un impozit pe profit suplimentar (in baza dosarului preturilor de transfer), suma ce a fost contestata in instanta. S-a castigat pana in acest moment doar stoparea dob si penalitatilor aferente. Specialistul ne va invata cum sa inregistram corect suma stabilita suplimentar ea fiind aferenta anilor 2011-2015.
- Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1812 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Diferenta de plata a impozitului pe profit stabilita in urma inspectiei fiscale: raspunsul specialistului
Unei societati i se stabileste in urma inspectiei fiscale diferente de plata la bugetul de stat reprezentand impozit pe profit datorat pentru anii 2011-2015. Societatea contesta in instanta obligatia de plata suplimentara, obtinand pana in prezent stoparea accesoriilor (dobanzi si penalitati aferente diferentei).
Inregistrarea in evidentele contabile a sumelor se face prin urmatoarele articole:
691 = 441 valoare diferenta impozit pe profit de plata la buget, stabilita prin decizia de impunere de catre organele de inspectie fiscala
6581.x = 4481 valoare accesorii stabilite
Precizare: Nu se va proceda la inregistrarea valorilor de plata prin articolul contabil 1174 = 4xxx avand in vedere ca societatea ar avea obligatia depunerii declaratii 101 privind impozitul pe profit rectificativa, conform prevederilor art.19 alin.(3) Cod fiscal: veniturile si cheltuielile inregistrate eronat sau omise se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala. Conform prevederilor art.105 din Codul de procedura fiscala, nu se poate depune o declaratie rectificativa in timpul sau dupa incheierea inspectiei fiscale, pentru ca erorile constatate de societatea comerciala dupa depunerea unei
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Avand in vedere ca societatea contesta in instanta sumele stabilite in sarcina sa de plata, va constitui provizion pentru valoarea acestora, prin articolul contabil:
6812 =1516 Provizioane pentru impozite, cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit, conform art.26 alin.(1) Cod fiscal
In momentul pronuntarii hotararii definitive si irevocabile cu privire la anularea deciziei de impunere, respectiv a obligatiilor de plata suplimentare la bugetul de stat, societatea va proceda la reversarea provizionului constituit initial :
1516 Provizioane pentru impozite = 7812, venit neimpozabil la calculul impozitului pe profit, conform art.23 lit.d) Cod fiscal.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil.