email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare in UE de punere la dispozitie personal - tratament contabil si fiscal

OMFP 3055/2009TVAfacturataxare inversamonografie contabila



O societate romana factureaza punerea la dispozitie temporara a unui muncitor intr-un alt stat UE. Pe factura se trece numarul de ore efectuate pe perioada lucrata. Vom vedea in ce mod se vor completa informatiile obligatorii intr-un astfel de caz, precum si care vor fi inregistrarile contabile aferente.

Solutia consultantului:

Elementele obligatorii care trebuie continute de o factura sint enumerate la art. 155 alin. (19) din codul fiscal valabil cu 01.01.2013.

Astfel, la acest alineat sint prevazute o serie de elemente obligatorii, printre care toate datele de identificare ale furnizorului si clientului, inclusiv codurile lor de inregistrare in scop de TVA, precum si denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, baza de impozitare a bunurilor si serviciilor, pretul unitar, exclusiv taxa, precum si trimiterea la dispozitiile aplicabile din codul fiscal sau din Directiva 112 din care rezulta ca prestarea de serviciu face obiectul unei scutiri.

Ca urmare, pe factura veti mentiona, pe linga toate datele de identificare ale furnizorului si ale beneficiarului, denumirea serviciului (punere la dispozitie personal - muncitor - conform contract nr. ... / .....), cantitatea (respectiv numarul de ore), pretul unitar (este tariful pe ora stabilit in contract) si valoarea fara TVA a serviciului.
Din factura trebuie sa rezulte, evident, contravaloarea serviciului prestat, care trebuie achitat de beneficiar.
De asemenea veti mentiona "Neimpozabil in Romania - conform art. 133 alin. (2) din codul fiscal ".
 
Conform art. 133 alin. (2), efectuarea de serviciu privind la dispozitie de personal de catre o persoana impozabila stabilita in Romania catre o alta persoana impozabila stabilita in comunitate se considera ca are locul prestarii la locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice; in cazul acesta se considera ca locul prestarii este in Franta, beneficiarul fiind persoana obligata la plata TVA in Franta prin mecanismul taxarii inverse, iar dvs, ca si prestator, nu veti colecta TVA si veti avea dreptul de a deduce TVA aferent achizitiilor efectuate in scopuri economice.
 
Ca urmare, factura emisa nu va contine si valoarea TVA, ci numai valoarea bazei, care este, de fapt, contravaloarea serviciului prestat de dvs.
 
Inregistrarile contabile pentru aceasta factura sint:
- 4111 / analitic beneficiar extern = 708 - cu valoarea in euro din factura * cursul BNR valabil in data emiterii facturii.
TVA nu se va inregistra, deoarece, asa cum am mentionat mai sus, operatiunea nu este impozabila in Romania, ci in Franta.
In decontul de TVA, valoarea in lei se va trece pe rindul 01.
De asemenea, operatiunea, cu aceeasi valoare in lei, se va declara si in declaratia 390, bifind tipul operatiunii S - Prestare de serviciu.
 
- la data incasarii contravalorii facturii:
5124 = 4111 - cu valoarea in euro din factura * cursul BNR valabil in data emiterii facturii
si, concomitent, inregistrarea diferentelor de curs valutar stabilite intre cursul din data emiterii facturii si cel din data incasarii facturii:
665 = 5124 sau 5124 = 765.
 
Baza legala:

- art. 139^1 alin. (2) din codul fiscal ;
- art. 145 alin. (2) litera b) din codul fiscal ;
- art. 156^4 alin. (1) litera c) si alin. (2), (3) si (4) din codul fiscal ;
- punctele 184, 185, 186, 188 teza a doua din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009;
- functiunea contului 708 prevazuta la CAPITOLUL VII: FUNCTIUNEA CONTURILOR, din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009.


de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU in Contabilitate: modificarile pentru 2022


Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi!

Ghidul practic al contabilitatii va arata intotdeauna, cu promptitudine, cum trebuie abordata si rezolvata fiecare sarcina din activitatea dvs. profesionala.

- Legislatie explicata
- Exemple detaliate
- Monografii contabile complete

...Vezi AICI lista completa <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
OMFP 3055/2009TVAfacturataxare inversamonografie contabila

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 08 Ianuarie 2013


Votati articolul "Facturare in UE de punere la dispozitie personal - tratament contabil si fiscal":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 08 Ianuarie 2013 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X