Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Grup fiscal unic. Cum intocmim monografia contabila?

grup fiscal unicmonografie contabilainregistrari contabiletvadecontaricodul fiscal

In randurile de mai jos, vom stabili care este monografia contabila pentru grup fiscal unic (tratament TVA) atat in evidenta contabila a reprezentantului fiscal, cat si a membrilor grupului.

Potrivit pct 5 (13-14) din Normele metodologice de aplicare a art 269 alin (9) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, de la data implementarii grupului fiscal unic, fiecare membru al grupului fiscal si reprezentantul grupului au urmatoarele obligatii:

"a) fiecare membru al grupului fiscal, altul decat reprezentantul:

1. raporteaza in decontul de taxa mentionat la art. 323 din Codul fiscal orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri sau orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;
2. trimite decontul sau de taxa reprezentantului;
3. nu plateste nicio taxa datorata si nu solicita nicio rambursare conform decontului sau de taxa;

b) reprezentantul:

1. preia, in primul decont consolidat, soldurile taxei de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont, precum si soldurile sumei negative a taxei pentru care nu s-a solicitat rambursarea din deconturile de TVA ale membrilor grupului aferente perioadei fiscale anterioare;

2. raporteaza in propriul decont de taxa, mentionat in art. 323 din Codul fiscal, orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri ori de servicii, precum si orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;

3. raporteaza intr-un decont consolidat rezultatele din toate deconturile de TVA primite de la alti membri ai grupului fiscal, precum si rezultatele din propriul decont de taxa pentru perioada fiscala respectiva;

4. depune la organul fiscal competent toate deconturile de taxa ale membrilor, precum si formularul de decont de taxa consolidat;

5. plateste sau, dupa caz, solicita rambursarea taxei care rezulta din decontul de taxa consolidat.


Clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe 2017
Clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe 2017

Vezi detalii

Cartea Rosie a Fiscalitatii
Cartea Rosie a Fiscalitatii

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii




Fiecare membru al grupului fiscal trebuie:

a) sa depuna declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, la organul fiscal competent;
b) sa se supuna controlului organului fiscal competent;
c) sa raspunda separat si in solidar pentru orice taxa datorata de el sau de orice membru al grupului fiscal pentru perioada cat apartine respectivului grup fiscal;
d) sa intocmeasca primul decont de TVA, dupa parasirea grupului fiscal, doar pe baza operatiunilor efectuate in perioada ulterioara parasirii grupului, fara preluarea soldului din decontul aferent perioadei fiscale anterioare, depus in vederea intocmirii decontului consolidat".

Monografie contabila:

a) In contabilitatea reprezentantului grupului:

1. Preluarea de la fiecare membru, in primul decont de TVA consolidat a soldurilor initiale de TVA de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont

451"Decontari intre entitati afliate". analitic membru = 4423 TVA de plata

2. Preluarea de la fiecare membru, in primul decont de TVA consolidat a soldurilor initiale de TVA de rambursat de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare
4424"TVA de rambursat" = 451 "Decontari intre entitati afliate". analitic membru

3. preluarea, la sfarsitul lunii a soldurilor conturilor 4423 si 4424 de la fiecare membru al grupului, conform articolelor contabile de mai sus

4. la sfarsitul lunii, inchiderea conturilor 4423 si 4424 prin formula contabila
4423 "TVA de plata " = 4424"TVA de recuperat"la nivelul sumei mai mici;

- in cazul in care soldul contului 4423 este mai mare decat soldul contului 4424, diferenta ramasa neinchisa din contul 4423 se va vira la bugetul de stat prin formula : 4423"TVA de plata = 5121"Conturi la banci in lei"

- in cazul in care sodul contului 4423 este mai mic decat soldul contului 4424, diferenta ramasa neinchisa din contul 4424 se va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare sau se va solicita la rambursare prin bifarea casetei corespunzatoare din decont.

b) in contabilitatea fiecarui membru al grupului:

1. Transmiterea la sfarsitul lunii catre reprezentantul grupului a soldului contului 4423"TVA de plata" pentru a fi preluat in decontul consolidat
4423"TVA de plata" = 451"Decontari intre entitatile afiliate".analitic reprezentant

2. Transmiterea la sfarsitul lunii catre reprezentantul grupului a soldului contului 4424"TVA de recuperat" pentru a fi preluat in decontul consolidat
451"Decontari intre entitatile afiliate".analitic reprezentant = 4424"TVA de recuperat"

Contul 451 nu se inchide, soldul acestuia debitor sau creditor reflectand situatia cumulata a taxei pe valoarea adaugata transmisa reprezentantului grupului de la infiintarea acestuia.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Iulie 2016


Votati articolul "Grup fiscal unic. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie contabila pt restituire bani furati

Intrebare: Buna ziua,
Un salariat a fost plecat in delegatie intr-o tara europeana. la hotel i s-a furat suma de 1000 euro.
la intoarcerea in tara a prezentat procesul verbal incheiat de politie si a cerut restituirea pagubei.
Cum s-ar putea restitui aceasta suma? Care este monografia contabila aplicabila in acest caz si ce implicatii fiscale are? Cum ar putea fi catalogata ca si cheltuiala ?
Mentionez ca societatea este un ONG neplatitor de impozit pe profit.
Va multumesc anticipat pentru ajutor

Raspuns: Suma furata nu i se poate deconta. Pe durata deplasarii raspunde de bunurile proprii. In cazul...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Iulie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
Stiri si analize economice
SATI