Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Grup fiscal unic. Cum intocmim monografia contabila?

grup fiscal unicmonografie contabilainregistrari contabiletvadecontaricodul fiscal

In randurile de mai jos, vom stabili care este monografia contabila pentru grup fiscal unic (tratament TVA) atat in evidenta contabila a reprezentantului fiscal, cat si a membrilor grupului.

Potrivit pct 5 (13-14) din Normele metodologice de aplicare a art 269 alin (9) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, de la data implementarii grupului fiscal unic, fiecare membru al grupului fiscal si reprezentantul grupului au urmatoarele obligatii:

"a) fiecare membru al grupului fiscal, altul decat reprezentantul:

1. raporteaza in decontul de taxa mentionat la art. 323 din Codul fiscal orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri sau orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;
2. trimite decontul sau de taxa reprezentantului;
3. nu plateste nicio taxa datorata si nu solicita nicio rambursare conform decontului sau de taxa;

b) reprezentantul:

1. preia, in primul decont consolidat, soldurile taxei de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont, precum si soldurile sumei negative a taxei pentru care nu s-a solicitat rambursarea din deconturile de TVA ale membrilor grupului aferente perioadei fiscale anterioare;

2. raporteaza in propriul decont de taxa, mentionat in art. 323 din Codul fiscal, orice livrare de bunuri, prestare de servicii, import sau achizitie intracomunitara de bunuri ori de servicii, precum si orice alta operatiune realizata de sau catre acesta pe parcursul perioadei fiscale;

3. raporteaza intr-un decont consolidat rezultatele din toate deconturile de TVA primite de la alti membri ai grupului fiscal, precum si rezultatele din propriul decont de taxa pentru perioada fiscala respectiva;

4. depune la organul fiscal competent toate deconturile de taxa ale membrilor, precum si formularul de decont de taxa consolidat;

5. plateste sau, dupa caz, solicita rambursarea taxei care rezulta din decontul de taxa consolidat.


Declaratia 101. Modificari de ultima ora
Declaratia 101. Modificari de ultima ora

Vezi detalii

Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule
Noul regim fiscal al cheltuielilor cu autovehicule

Vezi detalii




Fiecare membru al grupului fiscal trebuie:

a) sa depuna declaratia recapitulativa prevazuta la art. 325 din Codul fiscal, la organul fiscal competent;
b) sa se supuna controlului organului fiscal competent;
c) sa raspunda separat si in solidar pentru orice taxa datorata de el sau de orice membru al grupului fiscal pentru perioada cat apartine respectivului grup fiscal;
d) sa intocmeasca primul decont de TVA, dupa parasirea grupului fiscal, doar pe baza operatiunilor efectuate in perioada ulterioara parasirii grupului, fara preluarea soldului din decontul aferent perioadei fiscale anterioare, depus in vederea intocmirii decontului consolidat".

Monografie contabila:

a) In contabilitatea reprezentantului grupului:

1. Preluarea de la fiecare membru, in primul decont de TVA consolidat a soldurilor initiale de TVA de plata de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare, neachitate pana la data depunerii acestui decont

451"Decontari intre entitati afliate". analitic membru = 4423 TVA de plata

2. Preluarea de la fiecare membru, in primul decont de TVA consolidat a soldurilor initiale de TVA de rambursat de la sfarsitul perioadei fiscale anterioare
4424"TVA de rambursat" = 451 "Decontari intre entitati afliate". analitic membru

3. preluarea, la sfarsitul lunii a soldurilor conturilor 4423 si 4424 de la fiecare membru al grupului, conform articolelor contabile de mai sus

4. la sfarsitul lunii, inchiderea conturilor 4423 si 4424 prin formula contabila
4423 "TVA de plata " = 4424"TVA de recuperat"la nivelul sumei mai mici;

- in cazul in care soldul contului 4423 este mai mare decat soldul contului 4424, diferenta ramasa neinchisa din contul 4423 se va vira la bugetul de stat prin formula : 4423"TVA de plata = 5121"Conturi la banci in lei"

- in cazul in care sodul contului 4423 este mai mic decat soldul contului 4424, diferenta ramasa neinchisa din contul 4424 se va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare sau se va solicita la rambursare prin bifarea casetei corespunzatoare din decont.

b) in contabilitatea fiecarui membru al grupului:

1. Transmiterea la sfarsitul lunii catre reprezentantul grupului a soldului contului 4423"TVA de plata" pentru a fi preluat in decontul consolidat
4423"TVA de plata" = 451"Decontari intre entitatile afiliate".analitic reprezentant

2. Transmiterea la sfarsitul lunii catre reprezentantul grupului a soldului contului 4424"TVA de recuperat" pentru a fi preluat in decontul consolidat
451"Decontari intre entitatile afiliate".analitic reprezentant = 4424"TVA de recuperat"

Contul 451 nu se inchide, soldul acestuia debitor sau creditor reflectand situatia cumulata a taxei pe valoarea adaugata transmisa reprezentantului grupului de la infiintarea acestuia.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 20 Iulie 2016


Votati articolul "Grup fiscal unic. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Corectie D101

Intrebare: Buna ziua,

Am depus in data de 24.03.2014 D101, dar din greseala am ales perioada 01-01 an 2013.Am transmis declaratia.
In 26.03.2014 am vazut si am depus o noua D101 cu perioada corecta 01-12.2013.

Intrebari:

1)pentru D101 cu perioada gresita trebuie trimisa rectificativa?daca da, va trebui ca totul sa fie cu 0 corect?normal nu ar fi trebuit sa declar nimic la aceasta perioada.
2)daca am depus D101 corect in 26.03.14 voi primi amenda de nedepunere in termen?
multumesc

Raspuns: multumesc... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 20 Iulie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • CECCAR: In atentia membrilor inactivi. Viza 2017

    • Conferinta Nationala Extraordinara a C.E.C.C.A.R.  a aprobat la inceputul anului curent mai multe  reglementari interne noi referitoare, printre altele, si la  sistemul de cotizatii in cadrul C.E.C.C.A.R., respectiv, la metodologiade stabilire a cotizatiilor de membru, ale caror continuturi integrale, pot fi consultate si la rubrica "VIZA 2017&qu...» citeste mai departe aici

  • Magazinele online vor deveni tinta ANAF in perioada urmatoare. Ce aspecte vor verifica inspectorii fiscali

    • Date oficiale ANAF arata ca in ce priveste comertul online sau pe internet, in perioada decembrie 2013 - ianuarie 2017, inspectorii de la Antifrauda au efectuat verificari la 162 de contribuabili, identificand prejudicii cauzate bugetului de stat in valoare de 41.627.525  lei, pentru recuperarea carora au instituit 14 masuri asiguratorii, in cuantum 31.977.867  lei. In ce priveste combaterea fraudei si evaziunii fiscale in activitatea magazinelor online, Agentia Nationala ...» citeste mai departe aici

  • Decizia Guvernului: TVA zero la vanzarea de locuinte

    • Guvernul a decis sa elimine TVA-ul pentru livrarea de locuinte. In afara de operatiunile de vanzare locuinte care vor fi scutite de cota de TVA, mai multe operatiuni de livrare vor avea TVA zero de la 1 martie, in cazul in care proiectul va fi aprobat. De asemenea, retineti ca, odata cu noul proiect, se propune si majorarea plafonului de TVA de la 220.000 lei la 300.000 lei (circa 85.000 euro). Iata care sunt categoriile de operatiuni pentru care ar urma sa se aplice TVA zero, ...» citeste mai departe aici

  • Calendar fiscal: Ce declaratii se depun la 27 februarie 2017?

    • Potrivit calendarului oficial ANAF, obligatiile fiscale declarative cu termen 27 februarie 2017 sunt urmatoarele:   - Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica, formular 010. Se completeaza, pentru anul 2017, de persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 din Legea 227/2015, pentru modificare...» citeste mai departe aici

  • Achizitie auto in leasing de catre PFA. Ce regim fiscal se aplica?

    • In analiza de mai jos, avem cazul unei persoane fizice autorizate (P.F.A.) care doreste achizitionarea in leasing a unui autoturism in valoare aproximativa de 60.000 euro. Vom stabili care este regimul de amortizare si care sunt implicatiile privind deductibilitatea TVA si a celorlalte cheltuieli care implica autoturismul. De asemenea, stabilim daca acest autoturism poate fi considerat de lux. Nu se considera un lux achizitionarea unui autoturism in leasing de catre titularul PFA (c...» citeste mai departe aici

  • Agenda Asociatiei Internationale pentru Educatie si Cercetare Contabila pe 2017

    • Misiunea IAAER (Asociatia Internationala pentru Educatie si Cercetare Contabila) este sa promoveze excelenta in educatia si cercetarea contabile din intreaga lume si sa atraga contributia cadrelor academice din domeniul contabilitatii in dezvoltarea si mentinerea unor standarde de practica contabila de inalta calitate, recunoscute la nivel mondial. Pe parcursul acestui an, IAAER va co-sponsoriza doua conferinte si mai multe ateliere conexe. Prima conferinta va fi organizata in parte...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
Stiri si analize economice
SATI
X