email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

TVA la incasare. Clarificarea unei situatii privind persoanele afiliate

persoane afiliateTVA la incasarecapitalul socialfacturalivrarefurnizor


In analiza noastra, pornim de la situatia in care o persoana fizica detine peste 25% din capitalul social al persoanei juridice A si peste 25% din capitalul social al persoanei juridice B. Intre persoana juridica A si persoana juridica B se deruleaza activitati comerciale si se emit facturi.

Stabilim astfel daca se considera cele doua persoane juridice ca fiind afiliate, din punct de vedere al exigibilitatii TVA-ului. Stabilim astfel care sunt conditiile in care doua persoane juridice sunt afiliate si care e temeiul legal.

Potrivit art. 7 pct. 21 lit. b) din Codul fiscal o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica.

In ceea ce priveste afilierea intre persoane juridice la art. 7 pct. 21 lit. c) din Codul fiscal se fac urmatorele precizari:

"c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica";

Prin urmare, cele doua societati sunt considerate afiliate, in intelesul prevederilor Codului fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate,  are ca temei legal urmatoarele articole din Codul fiscal:

"134^2  Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii

(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
 
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:

a) pentru societatile care nu sint in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);

b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pina la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).

Dar, daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
persoane afiliateTVA la incasarecapitalul socialfacturalivrarefurnizor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 17 Iunie 2014


Votati articolul "TVA la incasare. Clarificarea unei situatii privind persoanele afiliate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cand va fi prima zi de plata, dupa suspendarea raporturilor de munca ?

Intrebare: Buna ziua !

Va rugam frumos sa ne ajutati referitor la urmatoarea problema:

- in OUG nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, la

ARTICOLUL 514 Suspendarea raportului de serviciu la ini?iativa func?ionarului public Jurispruden?ă
(1) Raportul de serviciu se suspendă la ini?iativa func?ionarului public în următoarele situa?ii:
h) pentru participare la campania electorală, pe durata campaniei electorale ?i până în ziua ulterioară alegerilor; .....

Va rugam frumos sa ne ajutati cu un raspuns:
- in Statul de plata, cand va fi prima zi de plata, dupa suspendarea raporturilor de munca ?
........ cand se va inregistra in Programul REVISAL
incetarea suspendarii raportului de munca ? .....
la data de 28.09.2020 ?
- cand va inceta suspendarea raportului de munca ?
va inceta la data de 28.09.2020 ? sau data de 29.09.2020 va fi prima zi de munca si de plata ?

Raspuns: Daca suspendarea este pana in data de 28, ziua de 29 este considerata ca zi de lucru.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 17 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 7 + 4 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X