Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Cum sa aplicati Legea 196/2018 privind asociatiile de proprietari

Venituri aditionale din ajustarea preturilor de transfer. Cum se face inregistrarea in contabilitate?

preturi de transferdeclaratia 101inregistrari contabilevenituri aditionale

Readucem in atentia dumneavoastra un nou studiu de caz care are in prim-plan veniturile aditionale din ajustarea preturilor din transfer, incercand sa clarificam toate aspectele privind modificarea D101 si ajustarea fiscala corecta. 

Astfel, la intocmirea dosarului de preturi de transfer firma a iesit in afara cuartilei pentru anumite perioade si se doreste ajustarea voluntara.
Pentru firma din Romania, aceasta ajustare presupune modificarea declaratiei 101 pentru anii respectivi si, sub aspect contabil, intocmirea unei facturi catre grup si inregistrarea diferentelor (veniturilor aditionale) prin rezultatul reportat: 411 = 117. Vom vedea astfel daca se poate ajusta doar fiscal prin modificarea D101 fara a avea impact contabil si daca legislatia autohtona permite acest lucru. 

Iata raspunsul specialistului:


Legislatia fiscala si contabila din Romania nu contine nicio prevedere cu privire la situatia ajustarii voluntare a veniturilor din punct de vedere al preturilor de transfer.
 
Insa, daca pentru veniturile aditionale se intocmeste factura catre grup, atunci este obligatoriu ca aceasta ajustare sa aiba impact contabil intrucat factura trebuie inregistrata in contabilitate prin formula contabila 4511 "Decontari intre entitatile afiliate" = 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" .
 
Daca pentru veniturile aditionale determinate in urma ajustarii voluntare nu se intocmeste factura, grupul fiind de acord cu aceasta solutie, pentru ajustarea fiscala fara impact contabil se poate proceda la modificarea declaratiei 101 prin considerarea veniturilor aditionale drept elemente similare veniturilor. Modificarea/rectificarea declaratiei 101 va avea la baza dosarul preturilor de transfer, decizia managementului societatii cu privire la ajustarea voluntara si documentatia din care sa reiasa modul de determinare a acestor venituri.
 
In acest caz, singura inregistrare in contabilitate va fi a impozitului pe profit suplimentar rezutat in urma ajustarii (elementelor similare) veniturilor si, implicit, a impozitului pe profit aferent prin formula contabila 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" = 4411 "Impozitul pe profit".

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Fiscalitatea Salariilor in Constructii
Fiscalitatea Salariilor in Constructii
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG


 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa -Economist

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
preturi de transferdeclaratia 101inregistrari contabilevenituri aditionale

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 25 Mai 2017


Votati articolul "Venituri aditionale din ajustarea preturilor de transfer. Cum se face inregistrarea in contabilitate?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Pe ce nume se elibereaza un certificat fiscal daca pe act este trecuta o singura persoana cu mentiunea casatorit

Intrebare: Buna seara, daca ma puteti ajuta cu un raspuns valabil si la circa financiara a orasului Magurele /Ilfov.
In 2010 am cumparat un teren in suprafata de 500 mp, in acel act de vanzare cumparare am fost trecuta eu singura cu mentiunea "casatorita". In 2012 sotul meu a decedat si astazi 14.02.2014, am solicitat un certificat fiscal privind aceasta suprafata de la primaria orasului Magurele /Ilfov si spre surprinderea mea am aflat ca eu detin 50% si sotul 50% din aceasta suprafata.Vreau sa stiu daca domnul de la impozite are calitatea sa calculeze cota parte dintr-un act de vanzare cumparare cu un singur cumparator dar care a avut trecuta mentiunea de casatorit.Va multumesc anticipat si sper sa ma ajute cineva cu un raspuns.

Raspuns: da, avand in vedere ca este un bun achizitionat in timpul casatoriei, se imparte egal intre cei 2...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Mai 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

  • Procedura de corectare a erorilor contabile. Cum se completeaza rectificativa pentru D112?

    • Procedura de corectare a erorilor contabile poate pune probleme chiar si contabililor cu experienta. Este extrem de important sa fie sesizate la timp pentru a putea fi modificate astfel incat sa fie prevenite eventualele consecinte. Va prezentam mai jos care este procedura de corectare a erorilor contabile si cum se procedeaza in cazul in care declaratia 112 a fost completata gresit. Luam drept exrmplu cazul unui salariat care o are pe mama drept coasigurat....» citeste mai departe aici

  • GDPR: ce documente trebuie prezentate in cazul unui control?

    • Incepand cu data de 25 mai 2018, Regulamentul European 2016/679 privind Protecţia Datelor cu Caracter Personal (GDPR) a intrat in vigoare si pe plaiurile romanesti. De atunci protectia datelor personale a devenit un subiect scris cu rosu in mintea tuturor firmelor care lucreaza cu informatiile clientilor persoane fizice. A fost clar inca de la inceput ca acest regulament trebuie respectat cu strictete. Amenda de 4% din cifra de afaceri cu care sun...» citeste mai departe aici

  • Cum procedezi cand esti pe lista de asteptare cu casa de marcat? Mai ai obligatii catre ANAF?

    • Multi contribuabili se afla inca pe lista de asteptare pentru casele de marcat cu jurnal electronic. In cazul in care nu a fost folosita nici casa de marcat cu rola de hartie, cum se procedeaza? Ce obligatii are operatorul economic fata de ANAF? Ionut Jinga, expertul nostru in fiscalitate, ne ofera raspunsurile dorite in randuril...» citeste mai departe aici

  • Contracte de inchiriere. Cum se completeaza declaratia unica rectificativa?

    • Vom analiza in randurile de mai jos cum se completeaza declaratia unica rectificativa in cazul unor contracte de inchiriere. Pentru o intelegere mai usoara, alegem un studiu de caz al unei persoane fizice care detine mai multe contracte de inchiriere si care a depus in anul 2018 declaratia unica. Pentrul unul din contracte, s-a declarat perioana de inchiriere 01.01.2017- 15.04.2020. Contractul de inchiriere s-a reziliat la data de 31.12.2018. Dar potrivit OUG 18/2018, orice modificare...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X