Concediu medical suportat din CCI. Model de monografie contabila

Prezentam mai jos un model de monografie contabila pentru concediu medical suportat din CCI. Desi inregistrarile contabile pot fi diferite in functie de cazul fiecarei firme, totusi exista anumite reglementari contabile generale.

Citeste care sunt recomandarile facute de specialistul nostru privind monografia contabila pentru concediu medical suportat din CCI.
 

Concediu medical suportat din CCI - monografie contabila: raspunsul specialistului

Monografia contabila poate fi diferita de la societate la societate, in functie de politicile contabile ale companiei si de nevoia de informatii. Cu toate acestea, conform reglementarilor contabile aprobate prin Ordinul nr. 1802/2014, o monografie contabila acceptata, in general, ar fi:

Inregistrare concediu medical suportat de societate:
a. Indemnizatia de concediu medical suportata de societate:

6458 = 423

b. Retinerile legale efectuate:

423 = %
contributii/impozit

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

4382 = 423

b. Retinerile legale efectuate:

Inregistrare salariu:
423 = %
contributii/impozit

a. Salariul brut realizat:

641 = 421

b. Retinerile legale efectuate:
421 = %
contributii, impozit

Inregistrare contributie asiguratorie pentru munca:
646 = 436

Plata salariu si indemnizatie concediu medical:

% = 5121/5311
423
421

Incasarea indemnizatiei de concediu medical de la FNUASS:

5121 = 4382
In situatia in care nu se recupereaza concediul medical, sumele prescrise precum si cele nesolicitate la rambursare se scot din evidenta cu ajutorul contului 6588 Alte cheltuieli de exploatare.

Daca sumele nu sunt decontate din motive imputate societatii (nesolicitate, neefectuarea demersurilor pentru decontare in termen) apreciez ca acestea nu sunt deductibile la determinarea rezultatului fiscal, conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal.

Astfel, opinia mea este ca suma inregistrata in contul 6588 in acest caz este considerata nedeductibil la calculul impozitului pe profit.
 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Economist.