email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Monografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturisme

monografie contabiladeducere TVAcodul fiscal
Intrebare: La un leasing financiar, autoturismul este folosit la partea economica si personal, conform OUG 24/2012 deducem 50%. Va rog monografie exemplu :
capital 1420.22 TVA 340.85 cont 167
dobanda 75.07 TVA 18.02 cont 666
dif curs 21.27 TVA 5.10 cont 665
casco 460.15 TVA 0 cont 613
-----------------------------
Total factura 1976.71 363.97
Amortizare lunara 6811-2813=1190.96luna
Va rog sa specificati daca amortizarea este deductibila 100% sau partea nedeductibila intra in costul masinii, daca da, va rog nota contabila

Raspuns: : Referitor la modul de contabilizare propunem urmatoarele inregistrari contabile:
TVA aferenta capitalului:
%        =    401/404
167                    1420.22
4426                    340.85
Limitarea dreptului de deducere
%        =    4426        340.85/2 = 170.43
635.TVA chelt deductibila        170.43/2
635.TVA chelt nedeductibila        170.43/2
Consideram ca valoarea TVA nedeductibila nu se include in costul masinii si din acest motiv se inregistreaza in contul 635 cu analitic distinct.

TVA aferenta dobanzii:
%        =    401/404
666.deductibil                75.07/2
666.nedeductibil            75.07/2
4426                    18.02
Limitarea dreptului de deducere
%        =    4426        18.02/2 = 9.01
666.deductibil                9.01/2
666.nedeductibil            9.01/2

TVA aferenta diferentelor de curs:
%        =    401/404
668.deductibil                21.27/2
668.nedeductibil            21.27/2
4426                    5.10
Limitarea dreptului de deducere
%        =    4426        5.10/2 = 2.55
668.deductbil                2.55/2
668.nedeductibil            2.55/2

TVA aferenta asigurarii:
%        =    401/404
613.deductibil                75.07/2
613.nedeductibil            75.07/2
4426                    18.02
Limitarea dreptului de deducere
%        =    4426        18.02/2 = 9.01
613.deductibil                9.01/2
613.nedeductibil            9.01/2

Cheltuielile privind amortizarea nu intra sub incidenta prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal . Cu toate acestea nu consideram ca aceasta prevedere ar trebui interpretata in sensul ca cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile 100%. Cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile in limitele prevazute la art. 24 din Codul fiscal si in masura in care mijloacele fixe sunt utilizate in scopul obtinerii de venituri impozabile. Cu alte cuvinte, pentru stabilirea deductibilitatii cheltuielilor cu amortizarea consider ca va trebui sa va raportati la prevederile generale in ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor.

Consideram ca cel mai prudent ar fi ca, in cazul in care mijlocul fix respectiv nu este utilizat doar pentru activitatea economica (adica doar pentru obtinerea de venituri impozabile), sa limitati deducerea cheltuielilor cu amortizarea in functie de ponderea cu care mijlocul fix este utilizat pentru activitatea economica.

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografie contabiladeducere TVAcodul fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 26 Septembrie 2012


Votati articolul "Monografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturisme":
Rating:

Nota: 3.75 din 5 din 6 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrare tva combustibil bonuri fiscale

Intrebare: Buna ziua!
In cazul in care am bonuri fiscale de combustibil conform ultimelor norme ( cod tva, nr auto) dar cu valoare mai mare de 100euro si la care numai pot face rost de factura, pot deduce TVA pana in valoarea de 100euro si diferenta trecuta pe nedeductibil?
Mentionez cheltuiala cu combustibil se deduce 50%
Multumesc.
O zi buna!

Raspuns: Toata suma?nu pot deduce pana in 100euro si restul nedeductibil?... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 26 Septembrie 2012 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 8 + 2 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
Nedeductibilitatea a 50% TVA presupune trecerea pe cheltuieli cu txele care sunt total nedeductibile. Deducerea la impozitul pe profit a 50% din cheltuieli presupune doar deducere partii de cheltuiala legata strict de autoturism si nu de deductibilitatea taxelor.Legislatia asa cum este formulata da dreptul la interpretari pentru impartirea in doua a TVA nedeductibil iar agentii economici se pot trezi cu rezultate neasteptate in urma controalelor fiscale. Inregistrarea optima pt TVA nedeductibil este 635 = 4426 50% TVA, suma total nedeductibila la calculul impozitului pe profit.
Data adaugarii: 11-Feb-2015


Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X