Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Baza determinare protocol. Ce venituri sunt neimpozabile la determinarea cotei?

venituri din provizioanecodul fiscalcreante clientiinventarierea marfurilorprotocol


Vom stabili mai jos in ce masura veniturile din anulare provizioane pentru creante clienti care s-au incasat ulterior sau veniturile reprezentand plus la inventarierea marfurilor sunt considerate venituri neimpozabile la determinarea cotei de deductibilitate de 2% pentru cheltuieli de protocol. In plus, vom stabili daca si cheltuielile cu lipsurile neimputabile constatate la inventar se scad din totalul cheltuielilor.

Solutia consultantului:

Potrivit art. 22 alin. (1) lit. c) si lit. j) din Codul fiscal , provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30%, cand sunt clienti cu depasiri mai mari de 270 de zile sau deductibile in procent de 100% din venit cand s-a deschis procedura falimentului la client. Desigur, trebuiesc respectate si celelalte conditii cand analizam deductibilitatea, cum ar fi sa nu fie livrari intre societati afiliate, sa nu fie garantate etc.

Acest lucru inseamna ca partea din provizion ce va fi reluata la venituri este venit neimpozabil, numai pentru partea de cheltuiala nedeductibila a provizionului, conform art. 20 lit. c) din Codul fiscal.

In ce priveste determinarea bazei de protocol, va recomandam sa aveti in vedere formula de calcul prevazuta prin norma de aplicare pentru art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal , regasita la pct. 33 din HG 44/2004 , dupa cum urmeaza:

"Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018



Observam ca sunt eliminate:

    cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuiala de protocol;
    veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile.

Insa, acestea sunt cele din anul respectiv.

Astfel, partea din provizion ce este venit neimpozabil se va elimina din baza de calcul a impozitului pe profit, inclusiv partea de cheltuiala nedeductibila aferenta acestui provizion, daca cheltuiala cu provizionul a fost constituita in 2012.

Cheltuielile cu stocul degradat sau lipsa la inventar si neimputabil sunt doar cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal , si nu sunt aferente unor venituri neimpozabile. Astfel, consideram ca acestea nu se elimina din baza de calcul a deductibilitatii cheltuielii cu protocolul.
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
venituri din provizioanecodul fiscalcreante clientiinventarierea marfurilorprotocol

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 11 Ianuarie 2013


Votati articolul "Baza determinare protocol. Ce venituri sunt neimpozabile la determinarea cotei?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Document justificativ NIR

Intrebare: Buna ziua,

Am inteles ca stampila ( ca obiect de inventar ) intra in contabilitate pe baza de NIR. Eu cand am achizitionat stampila nu mi-a putut oferi decat bon fiscal (intrucat inca nu avem CIF). Dupa primirea CIF am mers apoi la furnizor si a refuzat emiterea facturii.

Acum, pe baza carui document intocmesc NIR, intrucat nu am decat bon fiscal?

Multumesc anticipat.

Raspuns: Intocmiti NIR in baza bonului fiscal.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 11 Ianuarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016