email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Baza determinare protocol. Ce venituri sunt neimpozabile la determinarea cotei?

venituri din provizioanecodul fiscalcreante clientiinventarierea marfurilorprotocol


Vom stabili mai jos in ce masura veniturile din anulare provizioane pentru creante clienti care s-au incasat ulterior sau veniturile reprezentand plus la inventarierea marfurilor sunt considerate venituri neimpozabile la determinarea cotei de deductibilitate de 2% pentru cheltuieli de protocol. In plus, vom stabili daca si cheltuielile cu lipsurile neimputabile constatate la inventar se scad din totalul cheltuielilor.

Solutia consultantului:

Potrivit art. 22 alin. (1) lit. c) si lit. j) din Codul fiscal , provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30%, cand sunt clienti cu depasiri mai mari de 270 de zile sau deductibile in procent de 100% din venit cand s-a deschis procedura falimentului la client. Desigur, trebuiesc respectate si celelalte conditii cand analizam deductibilitatea, cum ar fi sa nu fie livrari intre societati afiliate, sa nu fie garantate etc.

Acest lucru inseamna ca partea din provizion ce va fi reluata la venituri este venit neimpozabil, numai pentru partea de cheltuiala nedeductibila a provizionului, conform art. 20 lit. c) din Codul fiscal.

In ce priveste determinarea bazei de protocol, va recomandam sa aveti in vedere formula de calcul prevazuta prin norma de aplicare pentru art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal , regasita la pct. 33 din HG 44/2004 , dupa cum urmeaza:

"Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."

Observam ca sunt eliminate:

    cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuiala de protocol;
    veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile.

Insa, acestea sunt cele din anul respectiv.

Astfel, partea din provizion ce este venit neimpozabil se va elimina din baza de calcul a impozitului pe profit, inclusiv partea de cheltuiala nedeductibila aferenta acestui provizion, daca cheltuiala cu provizionul a fost constituita in 2012.

Cheltuielile cu stocul degradat sau lipsa la inventar si neimputabil sunt doar cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal , si nu sunt aferente unor venituri neimpozabile. Astfel, consideram ca acestea nu se elimina din baza de calcul a deductibilitatii cheltuielii cu protocolul.

de Mihaela Pascu

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
venituri din provizioanecodul fiscalcreante clientiinventarierea marfurilorprotocol

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 11 Ianuarie 2013


Votati articolul "Baza determinare protocol. Ce venituri sunt neimpozabile la determinarea cotei?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Investitie

Intrebare: Buna ziua!


Societatea unde lucrez a inchiriat un spatiu comercial in vederea deschiderii unui magazin. A fost instalata o centrala termica. Va rog sa-mi spuneti cum inregistrez centrala termica respectiva!


Multumesc!
Maria

Raspuns: %=404 2132 4426 amortizarea lunara 6811=2813... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 11 Ianuarie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 5 + 2 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X