email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Vanzare in UE. Ce obligatii fiscale apar din partea sucursalei deschise in Romania?

TVAtransfervanzare marfuriexigibilitatea TVAfactura

O societate dintr-un stat UE are o Sucursala in Romania. Sucursala din Romania cumpara energie electrica din Romania si vinde enegia la societatea-mama. Vom vedea astfel ce documente intocmeste Sucursala cand vinde energia electrica, ce obligatii fiscale are sucursala in calitate de persoana impozabila si care sunt inregstrarile contabile privind vanzarea energiei electrice.

Solutia consultantului:
Sucursala reprezinta dezmembramant fara personalitate juridica, conform art. 43 din Legea 31/1990 privind societatile comerciale. Insa, din punct de vedere fiscal, acestea sunt sedii permanente in Romania, supuse impozitului pe profit, conform art. 29 alin. (3) din Codul fiscal, iar transferurile catre societatea ce a infiintat aceste sedii permanente trebuie sa respecte principiile preturilor de transfer, adica valorile sunt cele de piata.

Din punctul de vedere al energiei electrice, livrarea energiei electrice catre un alt stat membru este considerata un nontransfer, conform art. 128 alin. (12) lit. e) din Codul fiscal, iar acest lucru inseamna ca valoarea nontransferului, si subliniem ca ne referim numai la nontransfer, nu se va regasi in declaratia recapitulativa 390 si nici in decontul de TVA al sucursalei.

Potrivit art. 134^1 alin. (8) din Codul fiscal, lunar sau la data agreeata pentru facturare, intervine exigibilitatea TVA la livrarea catre societatea mama, iar factura de energie electrica emisa catre societatea mama se va face in regim de scutire de TVA cu drept de deducere. Aceasta factura de livrare se va regasii in decontul de TVA.

Din punctul nostru de vedere, aceasta livrare se poate inregistra in baza unei facturi, deoarece legea nu enumera punctual un document aplicabil nontransferurilor. Se necesita intocmirea Registrului nontransferurilor.

Practic, consideram ca tratamentul este al unei cumparari de energie electrica cu revanzare ulterioara.

Inregistrari contabile:
a) achizitie de la o societate din Romania:
371 "Marfuri" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"
b) vanzare catre societatea mama:
4111 "Clienti" = 707 "Venituri din vanzarea marfurilor".

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAtransfervanzare marfuriexigibilitatea TVAfactura

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 06 Iunie 2013


Votati articolul "Vanzare in UE. Ce obligatii fiscale apar din partea sucursalei deschise in Romania?":
Rating:

Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 06 Iunie 2013 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X