Pentru inregistrarea corecta a unor plati facute in numele clientului, luam ca punct de pornire o societate X care a cumparat de la societatea Y marfa in valoare de 1.000 lei. Societatea Z a cumparat marfa de la societatea X in valoare de 1.000 lei.
Mentionam ca societatea Z a platit cu ordin de plata in contul societatii Y suma de 1.000 lei. Din punct de vedere contabil, vom vedea cum se numeste acest tip de operatiune si daca sunt corecte urmatoarele inregistrari: 461 = 4111 analitic societate Z; 401 analitic societate Y = 461; 4111 Z = 401 Y.
Drept raspuns, precizam ca potrivit principiului necompensarii, orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.
Toate creantele si datoriile trebuie inregistrate distinct in contabilitate, pe baza de documente justificative. Eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea veniturilor si cheltuielilor corespunzatoare.
Astfel, societatea X inregistreaza in contabilitate:
Achizitia marfurilor de la societatea Y :
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
371 = 401Y
Marfuri Furnizori
Vanzarea marfurilor catre societatea Z si scoaterea acestora din gestiune:
4111Z = 707
Clienti Venituri din vanzarea marfurilor
607 = 371
Cheltuieli privind marfurile Marfuri
Plata efectuata de catre societatea Z catre societatea Y in in contul datoriei societatii X
401Y = 462Z
Furnizori Creditori diversi
Compensarea sumelor:
462Z = 4111Z
Creditori diversi Clienti
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
