Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Sfatul Expertului Robert Gearba: Bugetarea cash-flow-ului firmei

robert gearbasfatul expertuluicash flowbugetfirmalichiditatea firmeifluxuri financiare

Cash-flow-ul reprezinta diferenta dintre toate incasarile si platile realizate efectiv de firma dvs,  provenind din activitatile de exploatare si de investitii.

El este un termen de origine anglo-saxona, care isi are originea in teoria si practica proiectelor de investitii si are un rol privilegiat in SUA, unde contabilitatea este mult mai receptiva la cerintele investitorilor decat la a celorlalti utilizatori de informatie economica.

Mai mult, reprezinta un instrument de conducere important, fiind un „barometru” al sanatatii financiare a firmei dvs. Aceasta deoarece cash-flow-ul raspunde intrebarilor privind solvabilitatea si lichiditatea firmei, si este deci o expresie a derularii fluxurilor financiare in dinamica. Starea de solvabilitate si lichiditate a firmei implica rentabilitate, in timp ce nu intotdeauna rentabilitatea implica lichiditate. Frecvent, in situatii de instabilitate a pietei, poate avea loc o scadere a incasarilor. O firma care se confrunta cu asemenea situatie inregistreaza vanzari (cifra de afaceri) satisfacatoare, dar nu regaseste in contul bancar si echivalentul lor monetar.

Puteti realiza bugetul de cash-flow prin previzionarea pe o perioada de cateva luni, in functie de sectorul de activitate, a incasarilor si platilor efective. In elaborarea sa trebuie sa treceti prin urmatoarele etape:
a) previziunea incasarilor si platilor;
b) determinarea si acoperirea (daca este cazul) a soldurilor de trezorerie care rezulta din compararea incasarilor cu platile.

Previziunea incasarilor si platilor

In functie de ramura economica, intre momentul vanzarilor si al incasarilor corespunzatoare exista un decalaj semnificativ, de la 15 la 60 de zile, uneori chiar mai mult.

Va sfatuiesc ca la previzionarea incasarilor sa tineti cont de modificarile ce vor avea loc in structura vanzarilor si in gradul de solvabilitate al clientilor firmei dvs, si care va influenta decalajul intre datele livrarilor si cele ale incasarilor.

Intrarile (incasarile) efective sunt formate in principal din:

  • incasarea vanzarilor facute cu plata pe loc;
  • incasarea vanzarilor pe credit din perioada anterioara;
  • virarea unui imprumut bancar;
  • incasari din chirii, dobanzi, dividende si alte venituri.

Platile efective vor cuprinde achitarea previzibila a urmatoarelor datorii:

  • plata cumpararilor facute cu plata la vedere;
  • plata cumpararilor pe credit facute in perioada anterioara;
  • plata salariilor si a cheltuielilor de exploatare;
  • virarea impozitelor si taxelor la bugetul statului;
  • plata dobanzilor si ratelor scadente.

Acoperirea soldurilor de trezorerie

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018

Din analiza incasarilor si platilor de mai sus pot rezulta doua situatii pe perioada de previziune aleasa: incasarile vor fi mai mici decat platile (asa numitele goluri de trezorerie) sau incasarile vor fi mai mari decat platile.

Va sfatuiesc ca pentru acoperirea golurilor (deficitelor) de trezorerie sa actionati mai intai pentru micsorarea scadentei unor incasari viitoare (prin reducerea volumului creditelor comerciale acordate clientilor sau prin solicitarea incasarii in avans a unor vanzari) si pentru amanarea unor plati. Totodata, este bine sa incercati si amanarea unor cheltuieli (investitii etc) si realizarea unor venituri exceptionale, adica vanzari de active (in primul rand stocuri) disponibile.

Daca totusi soldul trezoreriei se pastreaza deficitar, o solutie ar fi sa-l acoperiti prin credite bancare. Va sfatuiesc sa pastrati aceasta varianta ca ultima optiune - ele se obtin greu, presupun acordarea unor garantii, conduc la cresterea gradului de indatorare a firmei si la costuri suplimentare. O sursa mai ieftina si mai rapida ar fi de exemplu un imprumut pe termen scurt de la actionari.

In ceea ce priveste valorificarea soldurilor pozitive ale trezoreriei, exista cel putin doua posibilitati.

Prima varianta este evident sa reinvestiti surplusul in activitatea de baza a firmei dvs. Astfel, dovediti ca aveti incredere ca aceasta activitate este profitabila si ca nu ati ales intamplator sa activati in acest sector.

Daca soldurile pozitive de trezorerie nu sunt o regula ci au un caracter aleator, puteti alege sa realizati un plasament financiar pe termen scurt cat mai rentabil, cat mai putin riscant si cu o cat mai buna lichiditate. Cele mai avantajoase plasamente de acest gen pot fi depozitele bancare la termen, certificatele de depozit, certificatele de trezorerie emise de Ministerul de Finante, actiunile si obligatiunile.




Auditor, Expert Contabil Mondo Conta Consult
Membru CECCAR & INPACT International
www.mondoconta.ro

Coautor "Consilier Management Financiar" (editura Rentrop&Straton)
Coautor "Manualul Specialistului in Fiscalitate" (editura Irecson)

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
robert gearbasfatul expertuluicash flowbugetfirmalichiditatea firmeifluxuri financiare

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 03 Noiembrie 2015


Votati articolul "Sfatul Expertului Robert Gearba: Bugetarea cash-flow-ului firmei":
Rating:

Nota: 4.04 din 5 din 12 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Investitii Financiare

Intrebare: Buna ziua,
O societate in oct. 2010 a vandut o parte din actiunile detinute la o alta societate unei persoane fiziceactiuni necotate , val.factura 680.000lei. Termen de plata a fost 30.06.2011. Persoana fizica nu a achitat nici un leu si societatea reziliaza contractul,respectiv , intocmeste factura de stornare ptr val.680.000lei.
Cum se inregistreaza factura de sornare?
Inregistrand pe venituri 461=764 -680.000 afectez negativ rezultatul societatii pe anul 2011 .
Am alta posibilitate?

Raspuns: inregistrarea initiala in rosu. pentru ca ati anulat operatiunea.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Noiembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016