Trecere de la micro la profit. Ce prevede legislatia privind deducerea cheltuielilor cu casa de marcat

Trecerea de la micro la profit nu este chiar o procedura floare la ureche, asa cum ar putea parea la prima vedere, mai ales daca sunt implicate si aspecte suplimentare. 

Una dintre situatiile care pun probleme este deducerea cheltuielilor cu casa de marcat. Luam drept exemplu o SRL care pana la 31.12.2022 a platit impozit pe venitul micro si care trece de la 01.01.2023 la impozit pe profit. Mai are de dedus din valoarea casei de marcat la 31.03.2023 suma de 425 lei. Se mai deduc acesti bani din impozitul pe profit?

Trecere de la micro la profit – deducere casa de marcat: raspunsul specialistului

Nu se deduc acesti bani din impozitul pe profit, ne lamureste specialistul nostru. 

Codul fiscal nu prevede posibilitatea deducerii cheltuielilor reprezentand costul de achizitie al casei de marcat din alt impozit decat cel aplicat la data punerii in functiune.

Daca la data punerii in functiune a casei de marcat societatea era micro, iar ulterior (din 2023) a devenit platitoare de impozit pe profit, nu mai poate sa scada din impozitul pe profit datorat sume reprezentand costul ei de achizitie.

Citeste si: Trecerea de la micro la profit. Aspecte contabile si fiscale

Pentru o societate platitoare de impozit pe profit care achizitioneaza casa de marcat, costul sau de achizitie este o cheltuiala nedeductibila conform art. 25 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal si se scade din impozitul pe profit datorat pentru trimestrul in care a fost pusa in functiune:

"cheltuielile reprezentand costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale, astfel cum sunt definite la art. 3 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, la data punerii in functiune, potrivit legii; contribuabilii care achizitioneaza aparate de marcat electronice fiscale scad costul lor de achizitie din impozitul pe profit datorat pentru trimestrul in care au fost puse in functiune, in cazul in care acestia datoreaza impozit pe profit trimestrial, sau din impozitul pe profit anual, in cazul contribuabililor care aplica sistemul anual de declarare si plata a impozitului pe profit. Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit potrivit prevederilor prezentei litere se reporteaza in urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, in aceleasi conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit."

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale

Vezi AICI detalii

Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.